【金融保险业税务检查】金融保险业六种地方税的检查方式。
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金融保险业六种地方税的方式金融保险业六种地方税的检查方式
金融业，是经营货币资金和信用融通的行业。具体包括、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。保险，是指将通过契约形式集中起来的资金，用来补偿被保险人的经济利益的业务。金融保险业的经营活动涉及地税部门主管的营业税、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税等多个税种。
不久前，湖北省地税局稽查局根据市局对金融保险业开展专项检查的工作安排，对中国工商银行黄石市分行等9家金融单位以及中国人民财产保险股份有限公司黄石市分公司等8家保险企业近年来的纳税情况进行了全面检查。通过历时半年之久的稽查，我们发现了金融保险行业在税收方面存在的一些问题，也积累了一些金融保险业稽查的经验，以下就该行业所涉及的地税部门主管的税种分项进行简要阐述。
一、营业税的检查
（一）对金融企业营业税的检查
1.对金融业的检查，重点检查损益类有关账户。如“利息”、“手续费收入”、“汇兑损益”、“租赁收益”、“证券销售”、证券发行”、“营业税税金及附加”等账户的明细账和会计凭证以及《营业税纳税申报表》相核对看纳税申报是否正确，少报、瞒报收入的情况。
2.收入账项的检查。将“利息收入”、“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“租赁收益”等明细账贷方发生额与有关记账凭证、原始
凭证相核对，看纳税人取得金融业务收入是否全额记入收入类账户。
有无分解收入，或者将费用、支出冲减收入的现象。
（1）正常贷款利息收入的检查。金融企业对贷款利息逾期由3
年到2年、1年、180天再缩到90天，金融企业应严格按“权责发生制”的规定将应收贷款利息全部计损益，将逾期应收未收贷款利息收入计入表外科目，按“收付实现制”计息。检查“应收利息”、“利息收入”等明细账，以及相关的贷款合同，审查纳税人的贷款业务是否按规定确认收入的实现。
具体做法是：
①登记与该年正常贷款利息收入有关的贷款借据。检查人员设计
应收贷款利息计算软件，按贷款种类将贷款借据中的贷款单位名称、贷款起止时间、贷款展期起止时间、贷款金额、贷款年利率、贷款日利率、展期贷款年利率、展期贷款日利率、贷款还款时间、贷款还款金额等资料分科目逐项输入微机。
②根据输入微机的各贷款科目借据资料统计出该年期初借方数、
借方累计发生数、贷方累计发生数、年末借方数，与报表反映的各项贷款数据核对，看是否一致。
③计算该年正常贷款应收利息收入。根据输入微机的各贷款科目
借据资料按季计算利息，利息计算过程中需要注意：
第一，税法规定未逾期的个人贷款利息收入按权责发
生制进行核算，即不论实际是否收到利息，都要申报纳税，而
不认可金融业的利随本清。如过90天这部分利息收入还未收回，
(转载于: 在点 网)则在下次纳税申报时从申报表中扣除。
第二，利息入账时间是否正确，注意有无将应在该年入账的利息收入计入了下一年。
第三，利息收入有无错计科目，有无将应计的利息收入调整到其他科目。
（2）逾期贷款利息收入的检查。检查“表外科目”有无收回表外科目的利息未及时调整转入表内利息收入。检查金融企业资产经营部(资产保全部)或贷款清收部门的有关账册与“利息收入”核对。具体是：
①将报表反映的“逾期贷款利息收入”与“表外科目”进行核对。
②将报表反映的逾期贷款利息收入与下属各清收部分月分户清收清单及业绩考核兑现表核对，看是否相符。
③检查银行在清收过程中有无以物抵息或以消费抵息，且不反映利息收入的情况。
④抽查相关贷款户看支付利息情况是否与金融企业账册反映情况相同。
3.检查抵扣项目。检查外汇转贷业务和外汇、期货、有价证券买卖业务的抵扣额是否正确，有无扩大抵扣额、减少收益额的现象。
4.检查支出账项。具体做法是：检查“利息支出”、“手续费支出”、“营业费用”等明细账，非结转利润的贷方发生额或借方发生额红字与有关记账凭证、原始凭证相核对看有无将收入直接冲减费用支出的现象。
5.检查往来账项。有无将已实现的业务收入挂在往来账上，不确
认收入，偷逃营业税及少代扣代缴营业税。
6.冲减利息收入的检查。检查冲减项目符不符合冲减利息的规定。有无冲减的利息收入不属于逾期应收未收利息；有无将费用、支出冲减收入；有无剥离给资产公司、债转股的已税应收未收利息冲减了利息收入。
7.检查抵债资产的处理情况。检查贷款户以资抵贷后，是否长挂“待处理抵债资产科目”，金融企业有无作本息收回的账务处理，即有无按规定冲减账内本金，调整表外科目的利息到表内利息收入。
8.检查抵押资产的情况。检查抵押贷款合同(协议)看合同的具体规定(若抵押贷款合同规定房产租金抵交贷款利息)，抵押房产收租金有否挂往来未作收息处理。
案例1：
某银行2002年“利息收入”借方发生额2150万元，地税检查人员翻阅记账凭证和原始凭证，发现该笔业务分录为：借“利息收入”，贷“其他应收款一应收卖出呆账贷款利息”；借“其他应收款一应收卖出呆账贷款利息”，贷“应收贷款利息”。检查人员追查得知此系2000年6月30日由“应收贷款利息”借方转入，全部是该行2000年6月剥离给某资产管理公司的应收贷款利息。该行擅自于2002年冲减“利息收入”，应补缴营业税107.5万元。
有关税收法规规定，金融企业2005年年底之前可以将2001年12月31日之前已缴纳过营业税的应收未收利息从营业额中冲减，但已移交给中国华融、长城、东方和信达资产管理公司的应收未收利息
不得从营业额中减除。此案例中的银行明显违反这一规定，致使剥离给资产公司的应收未收利息得以冲减，减少了应税收入。
案例2：
某银行发放利随本清小额贷款，未按权责发生制计息，少计利息收入91万元，未申报缴纳营业税4.55万元。同时，该行2003年效益较好，为保证2004年年初的“开门红”，该行将应计入2003年的利息收入260万元计入2004年元月。
《金融保险企业财务制度》规定，金融企业发放贷款应按国家规定的适用利率和计息期限计算应收利息，计入当期损益。金融机构一般将贷款利率换算成日利率，先按日计息，然后按季结息。本案例中的银行发放所谓利随本清贷款，不按季与借款人结息，而是待贷款到期再一次性连本带息清算。另外该行还人为地调节应税收入。以上行为都违反了财务制度规定和有关税法规定，造成了营业税的申报缴纳滞后。
案例3：
某银行风险保全部账簿反映2003年清收贷款利息800万元，与该行计财部“利息收入”明细账核对相符。地税检查人员要求提供该风险保全部全体清收人员2003年业绩考核兑现表，该兑现表反映2003年清欠利息总额为907万元，与账簿金额相差107万元。经核查，核实该行另有抵回小汽车一辆协议抵息17万元，一批物资协议抵息10万元。另外该风险保全部对某宾馆、某商场收息80万元，仅反映考核兑现情况，未反映收息实现。检查人员及时对某宾馆和某商
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场进行了外调，查明所收利息80万元系抵宾馆进餐和住宿费27万元、商场购物券53万元，并开具了已停止使用的收息凭据。未申报缴纳营业税5.35万元。
该案例中某银行风险保全部的行为属于典型的在账簿上不列收入，应定性为偷税。如果检查人员税务检查仅局限于账簿，而不考虑从其他可靠的途径去核实其账簿的真实性，就很难做到有深度的、高质量的税务稽查。
（二）保险业营业税的检查
(转 载 于: 工作总结之家)1.对保险业的检查，重点检查损益类有关账户。如“收入”、“利息收入”、“分保费收入”、“摊回分保赔款”、“手续费收入”、“其他收入”、“营业外收入”、“营业税税金及附加”等账户的明细账和会计凭证以及《营业税纳税申报表》相核对看纳税申报是否正确，有无少报、瞒报收入的情况。
2.有关往来账户检查。检查有关往来账户并与其相对应的会计凭证相核对，看有无收入不记账，直接贷记在“应付账款”、“应收账款”等往来账户，或在发生赔偿时，直接支付赔款。
3.分期收取保费的检查。对保户采取分期收费的，必须全额贷记“保费收入”。有无利用分期收取保险费而将“保费收入”长期挂在“应收保费”账户，不按时结转或不结转“保费收入”；或者结转时只记最后一笔“保费收入”或最后收取后一次累加一笔记入“保费收入”，形成少缴或税款滞后缴纳的现象。应查阅分期收取保费的约定，
对照“应收保费”账户，看有无将分期收费的业务长期挂在往来结算账户中，存在不结转和不按时结转“保费收入”的情况。
4.分解、冲减、转移“保费收入”的检查。检查“保费收入”贷方红字冲销部分符不符合规定，有无无赔款奖励支出、无赔款优待费支出项目冲减“保费收入”。检查“保费收入”等收入类账户明细账的贷方发生额，并与其相对应的会计凭证进行核对，看有无分解收入或将费用支出冲减收入的现象，有无扣除无赔偿优待后的余额计保费收入。其次应与纳税申报相核对，看申报纳税时计税依据是否扣除了这部分支出而少缴纳了营业税。
5.储金业务应税收入的检查。有无储金业务少转“保费收入”，或者不结转应转的保费收入。纳税人将收取的储金加以运用取得的收入，应从“利息收入”或“投资收益”中转入保费收入，不能直接结转至“本年利润”账户。储金业务的营业额，以纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款利率折算的月利率计算。储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50％。
6.检查支出账项。检查“营业费用”等支出类账户明细账，非结转利润的贷方发生额或借方发生额红字。由于这类业务发生笔数不应很多，所以这类业务应逐一与其相对应的会计凭证进行核对，看有无将收入直接冲减费用支出的现象。
7.假退保的检查。利用会计制度对退保费、续保折扣和无赔款奖励、优待支出，可以在“保费收入”账户贷方冲账反映的规定，将扣减后的保费收入计算申报缴纳营业税。以假退保的形式支付代办保险
单位手续费及无赔偿优待费等，由保险公司业务部门开出的假“批单”并列为退保，再由领款人打领条，以现金的形式支付代办保险单位手续费及无赔偿优待。要到被保险单位调查，有无此笔现金入账，是否退保。
8.分保费的检查。初保人有否扣除分保费后的余额申报纳税，少缴营业税。检查方法：检查“保费收入”账户，查看其中的几笔原始凭证，进行分析，看保费收入是否记录完整，是否存在分保费支出，以及分保费支出所记载的科目。进一步对分保费支出的科目进行核实，与申报数据对比。
9.应税险种和免税险种的检查。保险公司划分应税险种和免税险种，有否以一般保费业务套用一年期以上返还性人身保险业务不申报缴纳营业税(一年期以上返还性人身保险业务，是指保期一年以上、到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险)。
10.其他需要检查的问题和检查方法：
（1）对照生效保单明细清单和保险单存根联、记账联、业务联进行抽查，与入账的保险费收据和账面保费收入相核对，看是否存在保险费收据单联填写或保险费收据金额和账面保费收入不一致的现象。
（2）审查学平险、旅游乘客意外险等短期险种的定额保单，看有无账面反映的保费收入比保单反映的金额小的现象。有的保险公司开具定额保单的存根联与客户联金额不一致，出现坐支保费收入的情况，这其中一部分用于业务员的费用开支，一部分作为业务员的个人
所得，还有一部分作为付给客户(如学校等)的返费。
（3）检查有无以消费抵保费不计或少计保费收入的现象。
（4）其他少计保费收入的问题。
11.利息收入的检查。
（1）寿险公司开展保户质押贷款业务(投保人用保单作抵押贷款)取得的利息收入是否申报纳税。
（2）其他贷款业务取得的利息收入是否申报纳税。
12.培训收入的检查
检查“营业费用”、“其他应付款——职工教育经费”科目，看对非雇员(营销员)进行保险业务知识培训取得的培训收入有无冲减营业费用、计入“其他应付款——职工教育经费”科目未申报纳税的情况。
案例4：
地税检查人员对某人寿保险公司2002年、2003年纳税情况进行检查时发现：
①该公司收取短期意外伤害保险费发票单联填写，存根联、记账联不一致，直接坐支保费收入。检查该公司所有的意外伤害险保费发票存根联和出具的保单，发现2002年少计保费收入22万元，2003年少计保费收入50.9万元，共计少申报缴纳营业税3.65万元；
②该公司所收学平险少计保费收入。学平险为定额保单，有38元、50元等险额。通过对某学校调查发现该公司对该学校学生所保学平险按50元/人收取，所给保单定额38元，并在38元保单上盖
50元的收费章。该公司以38元/人入账，2003年少计保费收入2.4万元，未申报缴纳营业税0.12万元；
③该公司2003年对营销员进行了多次业务培训，并向学员收取了培训费。地税检查人员在检查收入项目时却没有发现此项收入，后查实该公司将培训费收入5.12万元计入“其他应付款一职工教育经费”科目贷方，未申报缴纳营业税。
保险行业竞争日趋激烈，部分保险公司往往采取不正当的手段向个人支付额外的费用，坐支保费收入。这就要求税务检查人员掌握其经营特点，进行有针对性的检查。本案中短期意外伤害保险费发票的存根联因为涉及理赔等问题，必须与出具的客户联一致，也就是真实的保费收入，而对于记账联该公司则以扣除个人费用后的余额入账，少计了保费收入；另外寿险公司对学平险、旅游乘客意外险等短期险种一般出具的是定额保单。如何防止纳税人通过定额保单进行偷税，是我们税务检查人员应该重视的问题；对营销员进行定期培训是寿险公司的一项重要工作，因寿险公司的经营特点是新的险种不断出现，需要大量的营销员开展保险业务，而寿险公司往往对这部分培训收入不申报纳税。
案例5：
某财产保险公司2003年冲减“保费收入”19万元，记账凭证、原始凭证载明为退还新增设备损失险(或代步车特约险)的保费收入，以保险单批单的形式，由投保人(司机等)签字现金领款。地税检查人员注意到其中某事业单位为本单位一辆普通桑塔纳轿车投保时，保险
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公司认定其新增设备的金额高达6万余元。税务人员由此引起疑问，一辆普通桑塔纳新车的买价也只有10多万元，其新增设备的价值不可能高达6万余元。后经查证，该笔业务属于假退保。
保险企业会计制度规定对退保费、续保折扣等支出，可以在“保费收入”账户贷方冲账，将冲减后的保费收入计算申报缴纳营业税。本案中保险公司利用此规定，虚增保险标的物价值以达到多退保费目的，这种退保是假退保，实质是变相的折扣或优待，退还的现金经查实最终落入了个人的腰包。
（三）金融、保险业其他应税收入的检查
1.房屋销售(土地使用权转让)的检查
检查房屋销售(土地使用权转让)收入的步骤及应注意事项：
（1）列表反映所有销售房产(土地使用权转让)情况，包括房产(土地)来源、所属单位、土地坐落地点、销售(转让)对象、销售(转让)时间、售价(转让价)、房产原值等。
（2）收集每处房产(土地)的销售(转让)合同或协议。
（3）检查每一笔销售房产(转让土地使用权)的账务处理。
(来自: 工作总结之家)（4）金融企业处置抵债资产的变现收入应按销售不动产(土地使用权转让)收入缴纳营业税。
2.房屋租赁收入的检查
（1）列表反映房屋租赁收入情况，包括房屋坐落地点、所属单位、承租人、出租时间、租金、房产原值等(包括抵债资产出租)。
（2）收集每处出租房产的租赁合同或协议。
（3）检查每笔租金收入的账务处理，注意有无收入不入账或以物抵租金或以消费抵租金，是否按规定开具了房屋租金发票，是否将收入计入正确科目。
3.账内其他收入的检查。
4.审查“三产”单位账，看有无账外收入计入“三产”单位账和通过“三产”单位账支付工资、费用不代扣个人所得税或少缴其他税费的情况。
二、个人所得税的检查
(一)个人所得税一般检查
1.“应付工资”科目中支付的职工应税工薪所得的审核。对照该年“应付工资”明细账中的借方发生数逐笔翻阅凭证，将凭证后支付应税工资附件上的金额按月按人逐笔录入个人所得税计算软件中计税。
2.“应付福利费”科目中支付的职工应税工薪所得的审核。对照该年“应付福利费”明细账中的借方发生数查找跟职工应税工薪所得有关的凭证，将凭证后支付职工应税工薪所得附件上的金额按月按人逐笔录入计税。
3.“费用”科目中支付的职工应税工薪所得及其他应税所得的审核。对照该年“费用”明细账中的借方发生数查找跟职工应税工薪所得及其他应税所得有关的凭证，将凭证后支付职工应税工薪所得及其他应税所得附件上的金额按月按人逐笔录入计税。
（二）个人所得税其他方面的检查
1.正确划分保险业务雇员与非雇员的界限。通过查看人事、客服等部门每年签订的员工聘用合同和代理关系合同来划分雇员与非雇员。
2.根据佣金发放表和未通过佣金发放表发放的主管津贴、鼓励费等逐月计算应代扣的非雇员的个人所得税和营业税。
3.计算对雇员应代扣的个人所得税。
4.按其他所得计算对保险客户应代扣的个人所得税。
检查“手续费支出”科目，对缴纳补充团体养老保险和团体累积型养老保险等险种的客户(保单上的投保人是个人)，在缴费时以手续费的名义(实际是提前支付利息)按一定的比例由业务员领取后返还客户部分现金，这些向客户支付的款项应按其他所得代扣个人所得税，看是否履行了个人所得税代扣代缴义务。
案例6：
某人寿保险公司2002、2003年“手续费支出”科目分别列支团体补充养老保险、团体累积型养老保险手续费支出39万元、57万元。附件记载保险业务员在手续费收据上签字领款后付给投保人。该公司按保额每年付2％手续费作为“提前给付”未扣缴个人所得税。经抽查某股份公司得知，该手续费没有入某股份公司账户而是付给了投保经办人。至此该公司财务人员承认该手续费支出是该公司支付给投保人的利息(回扣)支出，少扣个人所得税19.2万元。
5.审核“赔款支出”科目。利用假赔款套现支付业务员费用、返还保户安全奖等应代扣代缴个人所得税。由保险单位业务部门开出假
“出险”批单，并列为赔偿，再由领款人(一般是被保险单位部门负责人)打领条，以现金的形式支付手续费。到被保险单位调查，有无此笔现金入账，有无保险事故发生。
案例7：
某财产保险公司2003年“赔款支出”科目反映支付某银行事故赔款，支付现金5.2万元，由某银行财务部门负责人签收。该笔账务处理附件有收条、出险通知单、理赔批单等，手续齐全。检查人员去某银行查明，该银行2003年账上未反映收到该笔现金，该银行2003所投保标的物计算机数据中心未发生赔偿事故。该笔支出系保险公司支付给投保单位承办人员的无赔款优待，并由该银行财务负责人个人所得，属假赔款，未扣缴个人所得税1.04万元。
6.检查通过召开保险工作座谈会等形式给保险客户赠送礼品、礼金、有价证券不代扣代缴个人所得税的现象。
7.检查通过从其他保险公司引进社会关系多、工作业绩好的业务员，向其支付高额报酬不代扣代缴个人所得税的现象。
8.金融企业违规支付揽储手续费。手续费计入“利息支出”、“银行往来利息支出”、“修理费”、“安装费”、“招待费”；手续费冲减“利息收入”；手续费计入“应付工资”借方等。
9.以“其他”方式支付的各种薪金、奖金、补助、补贴(车贴)等。
案例8：
地税检查人员对某银行进行检查时发现如下问题：
①2003年12月发生一笔业务，借“应付工资”5.8万元，贷“银行存款”5.8万元，原始凭证为一张购买毛巾、床单、电热水壶等物的发票。经查证系该银行2003年揽储手续费从“应付工资”科目中支出，少代扣代缴个人所得税1.16万元。
②将一次性发放给职工的数月奖金或年终分红分成若干个月计税，或直接套用5％的最低税率计算个人所得税。
③该行进行体制改革，100余名职工被买断工龄，共获得一次性补偿800多万元，该行未代扣代缴个人所得税45万余元。
少代扣代缴个人所得税的情况在金融企业十分普遍，主要表现在：对个人所得税政策的理解存在偏差，不是按每人每月取得的工薪收入扣税，而是按月份平均扣税；通过“应付福利费”等科目列支的属于个人所得现金或实物不并入工资申报纳税；职工买断工龄支付的补偿金不申报纳税；为本单位员工缴纳补充养老保险等商业性保险不申报缴纳个人所得税；支付风险金利息、集资利息不申报纳税；赠送给客户的礼品、礼金不代扣个人所得税等等。
三、房产税、土地使用税的检查
（一）审核“固定资产—房屋”原值及土地面积。对照“固定资产—房屋”科目及固定资产卡片，将账面反映的“固定资产—房屋”原值及土地面积逐笔计算。将所有房产以列表形式注明，再与“固定资产—房屋”账面核对，看有无未入账的资产，若有则要求提供相关房产的原值及土地面积的资料。
（二）审核从价计征和从租计征房产。将所有房产按从价计征和
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从租计征逐笔分类，同一房产一年内有增减变化的，则按增减变化的时间段分别计税，同一房产一年内既有从价计征又有从租计征的，则按从价计征和从租计征的时间段分别计税。
（三）审核金融企业“待处理以资抵债资产”科目中房产原值及土地面积。将“待处理以资抵债资产”科目中的房产原值及土地面积逐笔录入微机，对无土地证的房产依法采用合理的方法计征土地使用税(如双方派人参与实地丈量；请专业测量公司实地测量，出具合法证明等)。
案例9：
某银行2003年“固定资产”明细账反映拥有房产15处，“待处理抵债资产”科目反映拥有房产10处(其中1处出售，5处出租)，该银行网点有21处(其中3处系承租他人房产)。经查明，该银行有3处房产未入账，1处出租房产未收租金系租给某酒店直接抵消费11.3万元。“待处理抵债资产”科目中的房产、未入账房产、租金抵消费均未计房产税。
另一银行2003年“待处理抵债资产”科目年初数2000.55万元，年末数1520万元，经查明该银行抵债资产共有10处，其中5处房产出租，2003年出售一处房产售价480.55万元，抵债价值300万元。抵债资产合同(协议)载明抵本金1800万元，抵表内利息62万元，抵表外利息138.55万元。以上抵债资产涉税项目均未申报纳税，涉及少申报缴纳印花税两个方面：产权转移书据、租赁合同；少申报缴纳营业税三个方面：销售不动产、租金收入、表外利息收回；少申报缴
纳土地使用税一个方面：抵债资产土地使用面积；少申报缴纳房产税两个方面：抵债资产房产价值、租金收入。
对金融企业的房产、土地的审核是地税部门检查的重点之一。对金融企业的检查来说，主要注意：是否有房产不入账、入账不申报；是否随意降低土地等级；销售房产、转让土地使用权是否申报纳税；是否少计或不计房屋租金收入；是否使用免税单位房产、土地不申报纳税；是否有使用中的抵债资产不申报，收回抵债资产是否反映利息收入(抵表外利息部分)等。
抵债资产的管理是金融企业资产管理的一个重要方面，也是税收征管的一项重要内容。由于金融企业关于抵债资产的会计核算方法与有关税收规定不一致，金融企业对抵债资产的会计核算规定，在抵债资产处置前，放入“待处理抵债资产”科目核算，不冲所欠本息，因此金融企业按会计处理进行纳税申报往往不包括抵债资产所涉及的营业税及其附加、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税等。而税收规定以房屋、土地作抵的，纳税义务发生时间为办理房屋产权、土地使用权过户手续的当天或是法院判决认定房屋产权、土地使用权转移的当天。由此看来，税法认定的是所有权、使用权的转移，而不考虑是否处置。因此，只要抵债资产的所有权、使用权发生转移，相应的纳税义务即产生。
四、印花税的检查
（一）“财产保险合同”金额的确认。根据保险公司保险单计算财产保险合同应缴的印花税。根据各银行提供的财产保险合同计算财产保险合同应征印花税。
（二）“财产租赁
合同”金额的确认。根据各银行(保险公司)提供的财产租赁合同计算财产租赁合同应征印花税。
（三）“购销合同”金额的确认。根据各银行(保险公司)提供的购销合同计算购销合同应征印花税。
（四）“产权转移书据”金额的确认。根据各银行(保险公司)提供的产权转移书据所载金额计算应缴的印花税(包括银行抵债资产的收回和处置)。
（五）“建筑安装工程合同”金额的确认。根据各银行(保险公司)提供的建安合同(装饰合同)计算建安合同应缴的印花税。
（六）“营业账簿”的确认。根据各银行(保险公司)的营业账簿数量，计算营业账簿应缴的印花税。
（七）“权利许可证照”的确认。根据各权利许可证照的件数计算权利许可证照应征印花税。
（八）“借款合同”金额的确认。借款合同及报表中反映的“贴现”科目借方累计发生数汇总；金融企业续贷合同、老贷转新贷合同按新借款合同缴纳印花税；保险企业“保户质押贷款”科目反映的借方累计发生数汇总，计算借款合同应贴花数额。
案例10：
某银行2002年“贴现”金额38665万元，书立转贷、续贷合同金额357402万元，未申报缴纳印花税。
由于合同法等法律、法规规定的追溯权、有效期等问题，金融企业续贷合同、老贷转新贷合同十分繁多。按照规定这些合同应按新立
借款合同申报缴纳印花税。很多金融企业忽视了这一点，计提借款合同印花税时仅按发放贷款增加的绝对数，税务部门对此应有足够的重视，使纳税人对印花税的政策能够完全理解并执行到位。
五、土地增值税的检查
（一）列表反映应纳土地增值税的土地、房产以及扣除项目，如取得土地所支付(抵贷)的金额、开发土地和房屋及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价、与转让房地产有关的税金等。
（二）要求企业提供上述扣除项目的原始凭证。
（三）要求企业提供转让土地使用权、转让房地产的合同或协议以及取得收入的账务处理，并进行检查。
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社会保险基金监督检查工作的自我总结
按照市局《关于转发劳动和社会保障部社会保险基金行政监督办法的通知》和《关于加强社会保险基金管理工作的通知》文件精神。为做好我区社会保险基金监督工作，保障基金运行的安全，提高监督工作质量，在市局的指导与支持下和局机关的正确领导下，以规范业务操作行为为基础，以健全基金监督制度为保障，以强化内部审计为手段，通过现场监督与非现场监督相结合，保障了劳动保险各项基金的安全平稳运行。现将我们的工作作自我总结如下：
一、提高认识，健全组织机构
社会保障基金监督管理是一项政策性、专业性、技术性都很强的工作，为加强我区社会保险基金监督工作，我局领导高度重视，成立了社会保险基金监督领导工作小组。经局党组研究决定，我局基金监督工作设在工资保险科，主管局长担任小组长，全面主抓基金监督，牵头开展各项监督审查工作；由多年从事过社保业务工作的专业人员任行政总监督员，负责主持现场监督和非现场监督工作，从政策和业务方面指导基金监督工作；局财务会计师任财务监督员，从财务专业方面提供业务保障；办公室负责协调相关事务。
各方面责任明确、分工到人、相互配合、协调一致，围绕市局基金监督处的要求展开工作，对我区社会保险基金从征缴、管理、运营和支付方面定期、不定期的展开监督检查工作。组织机构的健全和职能的落实保证了我局基金监督工作的顺利开展。
二、基金监督采取的措施
（一）明确工作目标
基金监管的目标责任制作为我局十一五规划当中重要的组成部分。在我局起草的《**区十一五时期就业和社会保障工作规划及2020年远景目标》中强调：一是强化征收管理，实现依法征收，应收尽收，确保各项社会保险费的征缴到位。二是完善社会保险基金监督制度。完善行政监督、专门监督、社会监督和社保经办机构内部监督相结合的社会保障基金监督体系，实现对社会保险基金征缴、支付和管理运营各个环节的全程监督，切实保障社会保险基金安全。为切实保证基金的安全运行，各相关部门必须步调一致全力配合，层层落实，层层考核。要求所有审批岗、财务岗、基金业务岗工作人员从眼前工作着手，统一思想，统一认识，人人树立基金安全意识，为基金安全运行打下坚实的思想基础。
（二）规范行政监督行为
今年以来，我局基金监督检查工作抓住全局各个部门全面推行了ISO9000质量管理体系试点工作和三险合一管理模式的变化为契机，针对去年对养老保险收缴、支付基金运行操作自查过程中发现的薄弱环节，制定了涉及到行政审批、审核和经办机构在基金运行操作过程中的近35个内部工作规范，规范了基金管理过程中的基金运作行为和强化了基金运行过程中各个环节的监管力度。形成了社会保险行政管理、业务经办和监督检查三方面密切配合、相互制约、相互促进的良性运行。5月份已开始试行，从7月份审核情况看效果良好。工作规范主要特点有：一是对各项社会保险待遇的核准及全部行政许可、行政审批行为实行复审制，并必须经主管局长审定或批准；二是重点对各类行政、事业性收费行为进行了规范，任何工作人员不准随意减免各类行政、事业性收费；三是加强了对薄弱环节的控制和管理，比如《定点医疗机构监督管理控制程序》等程序性文件，采取了有效措施，改进和加强调研工作和对辖区内定点医疗机构监督管理；四是对劳动保障工作的各项业务环节和细节全部进行了识别和约束，做到了细节完整，确保了各项业务行为的可追溯性；五是全面推进了对服务过程的控制，制定了《服务评价卡》，建立了日常化的服务对象满意度测量制度，对工作人员的日常服务行为进行随时监控，从事后监督为转向事前、事中监督为主。
邮政金融内控与风险防备分析检查工作报告请示
市邮政局市场部、监督监察部、金融业务部：
我局根据市局《关于开展金融内控与风险防范剖析检查的通知》的文件精神，成立了检查小组，由＊＊＊局长为组长，＊＊＊副局长为副组长，成员有：安保干事、农村邮政检查员、储汇管理员、储汇稽查员和八个联网网点的班长、支局长，依据《＊＊省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》、《＊＊省邮政储汇业务稽 查方案》（修改稿）和《＊＊省邮政金融中间业务稽查方案（试行）》等相关规定，对邮政金融内控制度、相关业务规章、操作规程、会计帐务处理和管理制度执行，以及各类人员履职和安全设施等情况进行逐一剖析检查，并在剖析检查中坚持“四不放过”的原则（即风险隐患不查清不放过、原因分析不透彻不放过、全体职工不受教育不放过、整改措施不落实不放过），对发现问题逐一研究，以点带面，逐一解决,以此堵塞漏洞，消除隐患，提高全员防范邮政金融资金风险能力，确保邮政金融资金安全完整，促进邮政金融业务的持续稳定健康发展。
一、
基本情况
截止9月20日，全县邮储余额17636万元，净增余额1996万元，
完成全年计划的62.37%，点均余额2204.50万元,活期比重31.33%；代理保费383万元，完成全年计划的93.41%，每月代发工资500多万元，每月代收税40多万元，1-9月份无案件发生。
二、自查和剖析检查
1、综合管理
（1）、县局储汇资金票款安全联席会议领导重视，按期和定期召开，会议议题明确，经营思路清晰，措施要求具体。
（2）、局长按期和定期召开了储汇资金票款安全联席会议，对存在问题有整改措施和要求。
（3）、分管局长按月填报检查报告书，并按月对储汇稽查员、农村邮政检查员、安全保卫人员、储蓄会计的检查报告书均进行了审签，提出了建议意见及要求。
（4）、储汇稽查员的履职情况：
按年制定了储汇稽查计划，认真开展了储汇稽查工作，并认真填写了原始稽查记录、稽查记录1-9表, 按月填报了储汇稽查报告书，检查网点有走访用户记录。
（5）、安全保卫的履职情况：
按月填写了安全保卫检查报告书，检查内容齐全，检查发现的问题敢于逗硬考核；
（6）、农村邮政检查员的履职情况：
按月填写了农村邮政检查报告书，检查内容较为全面，查账记录齐全，对代办所、投递人员的检查较落实，有走访用户记录。
2、检查储汇会计和储汇出纳的检查：
（1）、核对7-8月份邮储、电子汇兑银邮余额、7-8月份邮储、电子汇兑资产负债表银行余额，银行对帐单余额，出纳银行日记帐余额、出纳收支日报余额，帐帐相符。
（2）、检查现金支票：转账支票。印鉴管理：现金支票，转账支票由储汇出纳保管，出纳印鉴，会计印鉴由各自管理，财务提款专用章由局办公室秘书保管；建立购买支票登记簿，作废支票及时上交会计，现金转账支票连号使用，储汇出纳账簿无挖、刮、擦、补，账页无撕毁现象，改账符合要求。
（3）、会计每月到银行领取对账单，按月对银行账单进行勾核。
（4）、会计未按频次对网点业务指导和检查。
4、金库管理检查：
（1）、现场盘点出纳库存现金账实相符。
（2）、按规定建立了金库“五大簿”，但金库、票库值守由于条件所限未落实双人二十四小时值守。
（3）、储汇出纳和综合出纳轮岗，金库内铸铁保险柜钥匙交接未在钥匙交接本上登记交接。
5、储蓄事后监督，电子汇款事后检查：
（1）、储蓄事后监督：盘点重要空白凭征管理账实相符，密码设置严密，管理完好，审核勾核不到位，报表有漏加盖审核人员名章的情况。
（2）、电子汇款事后检查：盘点重要空白凭证账实相符，对手工网点收汇、兑付及时进行了补录，审核勾核不到位，报表有漏加盖审核人员名章的情况。
6、中间业务检查：
（1）、代发养老金。代发工资由委托单位先将代发的资金转入县局指定的账户，出纳收到进账单后，将单位代发的细表交给网点，网点通过中间业务平台做代字业务处理。会计、出纳做相应账务处理，每月代发工资500多万元。
（2）、代理保险业务，各网点按天缴款，会计按天收款，凭证次日结清，截止9月15日共计代理保费383万元。
（3）、代收税款，建立重要空白凭证登记簿，通过现金收缴和储蓄代扣进行，按月与税务部门结清账务，每月代收和储蓄代扣税款40多万元。
7、押运钞管理：
（1）、现场检查运钞车车况较好，运钞中严格执行了规章制度未
搭载无关人员。
（2）、防爆枪、弹分管落实。
8、县局中心机房管理：
机房建立了设备管理制度、安全保密制度、系统维护管理制度、机房管理制度、监控设备管理办法等制度并上墙，严格执行了无关人员不能进入机房制度。
9、储蓄联网点的剖析检查：
（1）、大石支局：
a、银行余额113097.44元，核对银邮余额相符，支局无手工银行日记账。
b、密码管理：己按规定设置储蓄台席“三级”密码和电子汇兑密码，但执行有一定差距，现场检查储蓄普柜、综柜是普通柜员一个人掌握使用，三级密码成了二级密码，存在安全隐患。
c、大额存取款预约登记不规范，无大额存取款登记，新开卡登记簿7月—9月无记录，现场检查营业情况处理业务质量较差。
（2）、孔京支局：
a、按月按频次对支局进行了安全防范设施检查，按月召开了内控制度学习，但学习记录不全。
b、金库管理，己按规定建立了金库“五簿”，但在执行中有一定差距，经手人姓名字迹潦草，金库、票库钥匙交接登记不及时。
c、支局长履职情况，未按日及时审核缴拨款单、储蓄日报单和电子汇款日报单，缴拨款单签字潦草，对盘点现金查账节目不全，未对储蓄查帐，乡投员有时利用逢场天有坐堂收费现象。
d、大额存取款登记与大额预约登记不符，未严格按大额预约登记制度执行，营业室现金超限未放入铸铁保险柜。
e、执行储蓄“三级”密码管理较差，普通柜员和综合柜员是一个普通柜员保管使用，存在安全隐患。
（3）、吴东支局：
a、储蓄营业员执行离柜签退或正式签退制度较差。
b、金库管理，已按规定建立金库“五大簿”，但在金库、票库出入库人员登记方面不规范，经手人姓名字迹潦草，出入时间不符。
（4）、双福支局：
a、金库管理，已按规定建立了金库“五大簿”，但执行有一定
差距，现金出入库登记簿未放入金库内的铸铁保险柜，金库内的铸铁保险柜未关锁，金库内存放有包裹和分发的报刊杂志，造成有其他工作人员进入金库。
b、大额存取款登记和预约登记不符，预约登记已按规定执行，
但大额支付未登记。
（5）、清江支局：
a、支局长履职情况：支局长未按频次进行履职检查记录，对
代办所、投递员未按频次进行检查，无走访用户记录。
b、乡投员、代办员到支局报帐未将结存委托代存单带到支局
销号核对结存数。
c、营业室卫生较差。
（6）、桂花支局：
a、支局长履职较差，未能规定检查频次对代办所投递员进行检
查和业务指导，未按日审核储蓄和汇兑日报表，对业务检查频次不够。
b、金库管理：按规定建立了金库“五大薄”等，但现金出入登
记未放入铸铁保险柜。
c、乡投员、代办员到支局报账未将结存委托代存单带到支局销
号核对结存数。
（7）、新新支局：
a、现场盘点金库结存现金和营业现金账实相符。
b、储蓄、电子汇款、重要空白凭证账实相符。
c、支局长履行检查内容不全，检查频次不够。
d、按规定建立了金库“五大薄”，但执行有一定差距，金库进
出入登记未按实际进出入频次登记。
（8）、县局邮政班：
a、班长的履职情况：对储蓄日报表和电子汇兑日报表，缴拨
款单审核不很落实，对安防设施的检查和查账频次不够。
b、营业室内的铸铁保险柜未使用密码。
c、未严格执行大额取款预约登记，大额预约登记与大额支付登
记不符。
三、整改要求及处理情况：
通过这次自查和剖析检查，我局各级各类人员在履职方面、在执行规章制度方面、在处理业务方面都不同程度地存在一些问题。为此，县局要求，各级各类人员要认真履行岗位工作职责，存在问题即时整改，强化逐级的监督检查，认真落实逐级的监督责任，认真贯彻落实各项规章制度，加强对现金的管理，特别是加强对金库的管理、对出纳金库库存现金的管理，加强储汇资金的调拨管理。同时，对这次检查中存在储蓄“三级”管理密码不落实和执行签退制度不落实的支局进行处罚，决定扣发清江支局100元，扣发桂花、新新支局各50元生产奖金。希各单位引以为戒，强化各项规章制度的有效贯彻执行，预防和控制储汇资金案件的发生，为全面完成市局下达的各项经营目标和工作任务而努力。
＊＊县邮政局
金融税务年终总结模板
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一、工作实绩：
(一)突出重点，敢于碰硬，税收收入首次突破亿元大关
组织收入是税收工作的中心任务，要抓好收入必须稿好税源调查。初来xxx时，我很注意观察这里的经济发展状况和税源分布情况。通过实地调查和翻阅各种收入账表，对收入进度、欠税情况、重点大户纳税情况基本做到了心中有数，决定从以下几方面入手：一是向税源管理要收入。除了抓好德大公司的收入以外，将年纳税额xxx万元以上的企业全部列入重点税源实行动态管理，逐户规范建档、专人监控稽查、加强日常调度，保证了这些左右收入形势的大户应收尽收。二是向征管难点要收入。去年xxx月份，在进行税源调查时我们发现个体户中个别行业税额偏低。因此，对五金、日杂、bp机手机经销等行业的税负进行了调整，平均增幅xxx。税负调整引起了一些业户的不理解，纷纷找到局里来“说理”，把局长室围个水泄不通，有的甚至还找到政府。为解决这个难题，我们不厌其烦地向纳税人解释宣传，终于争取到了他们的理解与支持，做到了公平税负、依法治税。三是向欠税管理要收入。狠抓欠税清缴工作，对欠税管理设立专岗、专人核算、专人管理，努力做到不落户，核算准。在组织正常税款入库同时，采取以票控税、查封扣押等税收保全和强制措施，大力压缩欠税，保证了税款及时足额入库。今年xxx至xxx月份，我局清缴陈欠xxx元，新欠xxx万，创同期水平。
去年，我局全口径收入完成xxx万元，税收收入首次突破亿元大关，完成市局计划数的xxx，是历史以来增收最多，增幅的一年。今年前三个季度，“两税”收入入库xxx万元，完成年计划的xxx。
(二)更新观念，完善手段，征管信息化建设取得初步进展
当今社会是个飞速发展的社会，税收工作也应该紧跟信息化步伐走“科技兴税”的道路，这是做好“依法治税、从严治队、科技加管理”这三篇文章、以信息化完善征管手段的需要。因此，做为一把手，我十分注重培养和树立自己的科技意识和信息化建设意识。一年多来，我局的征管信息化建设工作取得了较好的成绩：
1.积极为ctais系统推行做好了应战准备。
年初以来，我们一直将ctais试点工作当做一件大事来抓，研究措施、及早动手。一是选择“主力”。上半年，先后选派两批干部到已经开通ctais系统的河南和吉林市国税局“取经”，让他们了解ctais基本原理，操作模块和运行情况。这样，在ctais岗位职责设置上，将这支骨干力量作为生力军、主攻手，科学合理地分配到各个岗位上，保证做到人尽其力。二是做好“二传”。由党组精挑细选了综合素质较高的干部参加市局培训班，由这些干部做“二传”手，将所学业务知识传授给其他干部，从而实现“以点带面、普遍提高”。三是搞好“热身”。为保证ctais推行工作万无一失，年初我们请市局信息中心同志为我们建立了后台数据库，安装了ctais模拟网，全地区只有我们局和高新局有模拟网。在这次的培训准备阶段，又增加了模拟网客户端，录入20户重点业户的基础数据做为例子，每期可培训20人，保证做到物尽其用。四是布好“战局”。在保证ctais稳定推行的基础上，本着“人随业务走”的原则，于10月4日科学合理的进行了机构改革，人员设置与《征管法》、ctais需求相匹配。
2.圆满完成了税控加油机安装和初始化工作。
税控加油机的推行工作不是一帆风顺的，我们遇到过许多困难和阻力。一是宣传解释难。加油站业户对这项政策不理解，抵触情绪十分强烈，严重干扰了安装工作进行。因此，在会上我多次向专管员强调：要将耐心宣传与强制执行相结合，区分不同情况采取不同的处理措施。二是组织协调难。由于加油机税控装置工作涉及技术监督局、工商局等多个部门，必须时还要求助公安部门。因此，为使工作顺利进行，我和班子成员多次与这些部门的负责人沟通，分清各自职责、商洽合作办法，在各单位中抽调人员组成联合工作小组，深入到各个加油站进行现场办公。经过我们的努力，全市70个加油站点的237台加油机全部安装了税控装置，并顺利进行了初始化。
3.远程电子申报业务开通xxx户，税控收款机安装xxx户。
本着有利于纳税人申报纳税，有利于金税工程监控的原则，与中税公司技术人员密切配合，仅用一个月时间，就为已上防伪税控装置的xxx户企业开办了远程电子申报业务，并且通过培训使企业人员初步掌握了远程电子申报的基本操作方法。
xxx月份，在医药和汽车配件行业开展税控收款机推广使用工作时，我们又遇到了重重阻力。有的纳税人不理解，多次上访政府，有的以没钱、效益不好等种种理由拒绝安装，还有的持观望态度拖延时间。面对这些困难，我和几位副局长一面向政府宣传推行税控收款机的重大意义，争取他们的支持；一面与医药管理部门协商，请他们协助我们开展工作。同时，对外多次召开试点行业纳税人大会，举办专题讲座、发放宣传单；对内本着“谁管户谁负责安装”的原则，将推行任务完成情况与干部奖惩使用挂钩，增强了干部工作动力。由于组织有力，措施得当，我市共有xxx户企业按规定时限安装了税控收款机。
在推广使用新的征管手段同时，我们还加强了税收执法检查、纳税申报、一般纳税人及民政福利企业认定、两级评定、小规模企业发票代开等管理。尤其是全面推行了政务公开，延伸了申报服务，在农村24个乡镇设立了纳税申报点。
(三)以人为本，健全机制，各项工作管理发生可喜变化
上任伊始，我对全局xxx个单位xxx多名干部十分陌生，为尽快了解各单位工作进度，熟悉新同志，我利用十天时间，先后与xxx名中层干部谈话，并深入基层开展调研，很快打开了工作局面。
1.抓三项建设为干部队伍注入新活力。
一是抓班子建设，增强队伍的向心力。为建立一支“团结、正派、干净、干事”的领导班子。今年，我们开展了两次"为班子成员提意见"活动，xxx个基层单位近xxx名干部为班子成员提出了xxx多条意见。我们将这些意见归纳整理逐条讨论，并研究措施加以改正，有力的提高了班子的向心力。二是抓中层建设，增强队伍的战斗力。以机构改革为契机，对中层干部重新进行调整选拔。改革后，全局中层领导岗位的平均年龄由xxx岁下降到xxx岁，具有大专以上学历的比例由原来的xxx提高到90。中层干部年龄结构、知识结构和专业结构的合理搭配及优化组合，有力的提高了队伍的战斗力。三抓干部建设，增强队伍的凝聚力。紧紧抓住"三·八"、"五·四"、"七·一"“八·一”等重大节日，举办座谈会、书画展、联欢会等各种形式的活动，丰富干部的业余文化生活，增强干部的集体荣誉感，使队伍更加富有战斗力。今年，在市局举办的运动会中，我局获得了精神文明奖和表演三等奖；在省局举办的美术书法摄影大赛中，我局干部获得了美术作品优秀奖和纪念奖。
2.抓制度落实使干部管理上了新台阶。
机构改革后，我们补充和完善了经费管理、计算机使用、值日值宿、着装上岗等30余项工作制度，明确各单位及工作人员的岗位职责，同时通过狠抓制度落实，充分发挥规章制度的监督制约作用，使机关各项工作管理发生了可喜的变化。
一是落实出勤和着装上岗制度，干部形象建设有了新改观。一年来，因迟到早退、着装不整受处罚的一般干部40余人次，追究中层干部领导责任xxx余人次，处罚总额xxx多元。通过严格考核，使干部的外在形象进一步得到了规范。二是落实业务培训制度，半年培训干部xxx余人次。在人事科的组织下，举办微机操作、税收业务、公文写作、ctais使用等xxx期培训班；组织全员考试xxx次。通过强化训练，干部业务素质有了明显提高，今年年初，在省局举办的业务竞赛中，我局干部取得了个人第xxx名的好成绩。三是落实办公自动化制度，机关政务管理实现现代化。xxx月份，我们将楼内科室的计算机接入办公自动化网络，农村四所采用拨号方式访问设在信息中心的共享文件夹。这样，会议通知、政策及文件精神落实、文字材料阅览上报等全部在网上进行，既节省了经费，又提高了工作效率。四是落实“两权”监督管理制度，干部的“两权”行使逐步规范化。机构改革后，我们投入xxx多万元为稽查局和农村所购置了车辆和计算机，解决了农村所交通问题，加快了基层分局、所的基础设施建设，同时方便了干部学微机；今年春天，在市局党组的直接领导下，我们又开始着手兴建办公楼，成立了基建办公室，为节省资金，我们多次与政府及有关部门协调。目前办公楼主体已经建成，共节约资金xxx万元。象这样的大宗物品采购、基建、干部任免等重大事项都是在“两权”监督管理委员会的监督之下运行，扩大了干部的知情权和参与权，防止了权力滥用。对税款征收、税务稽查等税收执法权进行监督，提高了干部的法律意识和执法水平，防止了不廉行为。今年九月份，我局两名干部分别因瞒报欠税和对纳税人逾期办理变更登记未采取措施受到处分，除通报批评外，扣发一个月奖金，取消年度评先选优资格。这是我局近五年来第一次对干部执法违纪行为进行处罚，为全体干部上了一堂最生动有效的警示课。
(四)内抓廉政，外树形象，软环境治理工作受到各界好评
按蒋局长年初工作报告要求将廉政建设的重心转移到防腐败、敲警钟上来，在行风建设中突出了四个强化：一是强化了外部监督。xxx月份，召开了有市纪检委行风办领导参加的税风税纪义务监督员座谈会；xxx月上旬又向纳税人发放了《征求意见函》，就纳税人提出的xxx条意见在干部中开展了自查整改活动。二是强化了执法监察。对民政福利企业年审、一般纳税人资格复查和两级评定进行了执法监察。与现行有关税收政策、规定进行对照，共检查民政福利企业xxx户、一般纳税人xxx户、核定征收户xxx户，规范了干部的税收执法行为。三是强化了窗口建设。以窗口建设为切入点，同创建文明行业相结合，同开创优质服务相结合，设立了委屈奖，广泛开展“窗口达标”、使用文明用语、“第一责任人”、“首问责任人”等活动，干部的服务态度得到了很大改善。六月下旬，我局征管科及大厅干部在纳税人的侮辱谩骂情况下，仍然心气平和地做解释宣传，充分体现了国税干部高尚的职业道德情操，对外树立了良好的国税干部形象。四是强化了政务公开。利用近七个月时间，制作了《政务公开制度汇编》，向社会各界公开国税部门的工作职责、政策法规、违章处罚等制度；收录了税务登记、发票管理、纳税申报、减免税等内容和程序。便于纳税人办税，便于纳税人监督。通过采取这些手段，实现了“办税公开化，执法透明化，服务文明化”，使我局的软环境治理工作受到了市委市政府及社会各界的好评，保持了行风测评的上游位次。
此外，我们还加强了精神文明建设和群团工作。精神文明建设仍然保持省级先进单位，“代理妈妈”活动受到了省妇联的嘉奖、同时征管科被授予“帼国文明岗”的光荣称号。
二、几点感受：
身为主要领导人，如何管好干部、干好工作，一年多的锻炼给了自己很深的感触，概括起来主要有以下两方面：
(一)树立全局意识，既抓大又放小
做为全局工作的负责人，一定要有战略眼光和驾驭能力，善于从宏观上把握整体工作思路，布置任何一项工作不仅要与上级的思想保持一致，同时要兼顾本局实际，引导全体干部树立全局一盘棋的思想。这样才能避免从个人喜好出发，导致顾此失彼的偏差局面，才能保证维护整体利益的同时兼顾了局部利益。体现在具体的工作中就是掌握好抓大与放小的关系。"抓大"就是对局里的重大事项把好脉，坚持重大问题集体决策制度，注重发挥集体的智慧，保证决策不出偏差。"放小"就是将大事细化成小事布置下去，落实到具体的分管局长、科室和执行人员。这样宏观决策与微观指导相结合，形成齐抓共管、一级指导一级、一级对一级负责的良好局面。
(二)树立团结意识，走好群众路线
一把手是一个班子的核心，是干部的主心骨、领头雁，只有塑造一支精诚团结的班子，才能带出一支能打硬仗的队伍。在团结问题上，我始终坚持一切应以有利于工作为出发点和落脚点，而不是从自身利益去考虑。首先，对班子成员做到真诚友爱，互相支持，正确对待工作中出现的一些小摩擦和小误会，大事化小、小事化了。其次，对干部做到既肯定成绩，又指明缺点；既关心体贴，又严肃认真。一年多来，为充分发挥群众力量做好每项工作，对干部管理我始终坚持两个原则：一是"严管"。在制度上约束干部自觉遵纪守法，执行制度必严肃，落实政策必到位。二是"爱护"，关心群众疾苦，想群众所想、及群众所及，帮助他们解决生活困难，排除后顾之忧。去年xxx月份以来，我们为干部办食堂、搞福利、做体检、安排临时工，使干部充分感受到了集体的温暖。
回顾一年的工作，虽然有点小成绩，但问题也是不容忽视的。反映在工作上：主要是征收管理还有不完善的地方，个别干部仍有不廉行为发生。反映在自身上：一是深入基层调研少，不利于掌握工作实际。这一点在今年下半年自己已经有所改进。二是与一般干部交流少，不利于了解干部想法。三是工作布置多亲自检查少，不利于工作的贯彻落实。还有一些诸如学习不深入、工作方法简单、情绪急躁等缺点，需要在各位领导和同志们的帮助下尽快加以改正。
三、今后打算：
在今后的工作中，我决心思想上积极进取、工作上奋发努力、作风上求真务实、生活上从严要求，和班子成员带领同志们一起奋力拼搏、开拓创新，全力以赴打好“三大战役”：即组织收入战、信息化建设战、干部队伍建设战，相信在省、市局的细心指导下，在全体同志的大力支持下，一定会开创国税工作规范化、国际化、信息化的新局面！