单位内部控制工作总结(精选11篇)。
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单位内部控制工作总结 篇1
为提升内部管理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设，青岛交通运输委实施五项措施，强化内部控制建设。一是成立内部控制领导小组，由主要负责人任组长，定期召开内部控制专题会议，调度工作进展情况，解决工作中遇到的问题和困难。各级各部门各司其职，上下联动，通力配合，积极推进。二是组织内部控制业务培训，做好国家政策宣贯，对单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门在内控实施过程中的职责等进行专题培训。编制《内部控制手册》，做好宣传培训工作。三是开展内部控制基础性评价工作，坚持“以评促建”，按照内控基础性评价内容，逐条梳理，对发现的不足之处和薄弱环节，有针对性地构建内控体系。四是加强单位层面内部控制建设，根据工作职责，开展业务梳理，开展内部控制风险评估，优化再造业务流程，建立权力运行的监督及考评机制，同时健全内部控制信息系统，努力实现信息化控制。五是加强业务层面内部控制，建立健全预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务事项相关制度，形成常态化工作模式。
单位内部控制工作总结 篇2
10月21日，省财政厅在《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》的基础上，再次下发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》，决定通过“以评促建”，推动全省行政事业单位在20xx年底前完成内部控制建立与实施工作。
针对一些单位对内部控制建设重视不够，风险防范意识薄弱，内部控制制度有待进一步完善;一些单位虽建立了相对完善的内部控制制度，但缺乏有效的执行手段和措施，相关规定要求不能落到实处等实际情况，省财政厅于8月份出台《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》，要求全省行政事业单位按照全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则，建立健全内部控制体系，强化内部流程控制;建立内部控制报告制度，促进内部控制信息公开;推进内部控制信息化建设，确保制度落到实处;建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，从而实现确保经济活动合法合规，确保国有资产安全和使用有效，确保财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败的工作目标。
省财政厅明确要求，在内部控制建设实施工作中，各级行政事业单位必须建立“一把手”负责制，成立内控领导机构，单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，各部门各岗位要积极协调配合，充分运用现代技术手段，查找单位经济活动风险，制定风险应对策略，同时由单位审计部门或纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制监督检查和自我评价工作，形成《单位内部控制规范手册》，全力按时推进。已经建立并实施内部控制的单位，应当对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价，并针对存在的问题抓好修订整改，进一步健全制度，确保内部控制有效实施;尚未建立内部控制或内部控制制度不健全的单位，必须于20xx年底前完成内部控制建立和实施工作。
为确保行政事业单位内部控制建设全面推进，各市财政局、各部门应当于9月中旬全面启动本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在20xx年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，将严肃追究相关单位和人员的责任。
单位内部控制工作总结 篇3
一、内部控制结构
内部控制结构包括三个部分：
（一）控制环境。所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，具体包括：管理者的思想和经营作风；企业组织结构；董事会及其所属委员会，特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行；影响本企业业务的各种外部关系等。
（二）会计系统。会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。健全的会计系统应实现下列目标：鉴定和登记一切合法的经济业务；对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据；将各项经济业务按适当的货币价值计价，以便列入财务报表；确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录；在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。
（三）控制程序。控制程序指管理当局所制订的用以保证达到一定目的的方针和程序。包括下列内容：经济业务和经济活动的批准权；明确各个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨和隐藏错弊，职责分工包括指派不同人员分别承担批准业务、记录业务和财产保管的职责；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；对财产及其记录的接触和使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核。
由于内部控制设计本身存在的局限性和证券公司内部各种因素的影响，证券公司的内部控制往往存在很多问题，主要表现为：
（一）法人治理结构不完善。
虽然证券公司已经建立了由股东大会、董事会、监事会以及经理层构成的法人治理结构，但在实际工作中各个管理层的职责划分并不很明确，所以也很难严格按照《公司法》、《证券法》等有关法规进行运作。
（二）资金和业务控制的问题。
目前我国的证券公司大部分都缺乏中长期资金的来源和渠道，从而导致其在经营决策上的短期行为，无法根据自身长期发展的需要设计投资经营的战略。由于自有资金的严重不足，特别是流动资金的`不足，生存与发展的压力迫使其开始参与各类违反证券市场规定的业务，例如挪用客户保证金、大量变相拆入资金、变相吸收各种公司存款、非法套出银行信贷资金等违规行为。特别是近几年来一级市场包赚不赔的现状，使许多没有证券自营资格的经纪证券公司利用各种形式和手段违法经营自营业务。由于内部控制制度的执行不力和设计不足，造成资金和业务管理的混乱。
（三）公司内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊、恶意串通等行为，会使相关内控制度失去作用。例如营业部的会计人员和电脑部人员相互串通，非法修改证券交易系统数据，在其控制的若干保证金账号上空添资金，从而挪用资金用于个人股票买卖，从中牟利，然后再以凭空减少资金的方式将挪用的资金填回，以隐瞒其挪用资金的行为；或者与其他企业合作，利用非法资金炒股等。内部控制作为企业管理的一个重要组成部分，它理所当然要按照管理人员的意图运行，执行出了问题，内部控制也就失去了控制效能；而且，处于不相容职务的人员相互串通，失去了相互制
单位内部控制工作总结 篇4
XX公司2013年度企业风险 管理与内部控制工作总结
2013年以来，XXXX在集团的正确领导和大力支持下，按照集团公司企业风险管理与控制工作部署和指示要求，着力抓好生产经营中的风险管理工作，较好地化解了各种风险，内部控制工作逐步走上正轨。现将一年来XXXX企业风险管理与控制工作总结如下：
一、2013年度企业风险管理与控制工作主要工作情况。
（一）组织修订和完善公司各项规章制度，从源头上做好风险控制工作，为风险管理工作提供执行依据。
今年以来，根据集团公司企业风险管理与控制工作要求，结合深入学习中央和省委关于党的群众路线教育实践活动制度建设工作的文件精神，把教育实践活动与查摆问题、解决问题、建章立制结合起来，扎实抓好制度建设各项工作。按照群众路线教育实践活动制度建设工作方案，截至2013年末，公司已有43项管理制度，年内新制定了《XXXX公司广告业务廉洁风险防控工作暂行办法》、《XXXX公司退休人员管理办法》、《XXXX公司员工绩效薪酬考核管理办法》、《XXXX员工年度考核管理办法》、《XXXX公司关于进一步改进工作作风的规定》等5项管理制度，修订了《XXXX员工考勤管理规定》、《XXXX公司员工医疗费报销管理规定》、《XXXX公司费用支出管理办 法》、《XXXX公司车辆管理办法》等4项管理制度，切实从从制度上、源头上做好风险控制工作。
（二）建立风控管理组织体系，明确责任分工。2013年度，为切实把风险管理工作落实到实处，公司建立了风控管理组织体系，专门成立了风控管理领导小组，公司董事长为组长，总经理为副组长，进行一步明确了领导分工，落实了责任。同时对公司内外部管理和经营环境信息、风险管理以及制度、流程进行了全面、系统的梳理和分析。及时组织召开了专题会议，认真传达省国资委和集团公司《关于加强集团所属企业风险管理与内部控制体系建设的指导意见的通知》精神。各个部门根据公司部署，认真进行了查找风险控制点，针对本部门重要防控点进行了风险专项分析及风险评估，制定了防范措施，提出了公司风险防控注意的范围，强调应采取切实措施改进对外部风险的管理工作。
在风险管理上，公司坚持“突出重点，保障实效”的原则，按内、外部风险进行了排序，并根据目前经营管理现状，提出了公司需要重点防范的几大风险，其中外部市场风险有广告经营、道口管理、施工围蔽；内部风险有投资风险、工程质量风险、成本风险、合同协议风险、资金风险和战略风险。
（三）各部门开展风险评估，制定风险管控措施。为保证风险管理措施的有效落实，要求各部门把风险管理当作生产经营工作的头等大事来抓。各部门针对部门工件特点 编制了风险管理应对方案，制订了包括《广告经营风险管理与控制》、《综合事务风险管理与控制》、《道口管理风险控制》、《公司财务风险管理与控制》等风险防控方案，注重全方位的风险防范，确保最大限度规避或减轻风险发生的可能性和影响。同时，将风险应对措施和内部控制的要求融入部门规范中，使风险管理成为公司综合管理体系的有机组成部分，真正保障了风险防范能够落到实处。具体如下：
1、广告经营管理风险控制。（1）广告招商过程中的风险控制。
公司在广告招商过程中严格遵照执行国家法律规和集团公司有关要求。公司成立户外广告场地出租竞争性谈判工作小组，全面负责广告招商竞争性谈判工作，小组由9人组成。竞争性谈判工作小组职责为：审查报价单位资格条件，对各单位报价方案及开发方案进行评议，确定户外广告租赁经营单位。参加竞争性谈判的单位我们要求交纳竟标压金，中标单位在签订时交纳合同履约金，预防中标单位无能力履约合同。
（2）广告设施施工过程中的风险控制。
一是委托原站房设计单位进行广告设施设计，对施组方案进行认真审核，工程施工实施标目管理，建立GB/T19001、GB/T24001、GB/T28001 标准模式管理体系，实施全面质量管理。
二是做好施工质量控制。公司在现场建立项目部，建立起 项目质量管理体系，责任分工落实到人。以先进的施工方法作为技术手段，以完善的制度和程序作为管理手段，贯彻 “过程精品” 的思想，统一品牌、统一材质、统一标准，打造城轨传媒良好社会形象。在施工过程中，公司定期邀请铁路业主及质检部门技术人员分段分部进行质量指导把关，保证工程顺利竣工验收。
三是做好安全文明施工管理。广告项目施工要依据国家法律法规和铁路运输有关规定，编制现场安全管理标准，作为现场安全施工、防护、资料管理及其它管理的依据文件。同时，施工前与广告公司单位签订安全协议，明确安全责任。
2、公司财务风险管理与控制。
（1）资金收款管理不善，造成截留收入、资金挪用等现象的风险。
应对措施：完善资金收款管理制度，所有收入均应存入银行收入账户，严禁挪用现金收入，定期检查收据存根是否连号，发票是否全部入账，每月核对银行账户存款明细与财务账的明细是否一致。严格实行职责分离，出纳负责银行结算业务，会计负责账务处理及银行对账，坚决实行“会计不碰钱，出纳不碰账”，确保银行账单的真实性及对账的有效性。
（2）资金拨付管理不善，造成付款不到规定账户，以及财务印鉴与法人印鉴没有分开保管或因特殊情况落在同一人手中，导致空白支票被预先盖章的风险。应对措施：完善资金拨付管理制度，每一笔银行支付的款项均应严格按照规定程序执行，即附上相关的合同、会议纪要、付款请示（领导签字）—→出纳开具支票、进账单等单据—→会计审核所有相关资料和票据—→财务部负责人审核签名—→相关票据领导签字、加盖财务章、法人章—→会计做账—→会计主管审核凭证—→出纳到银行办理付款手续。付款前所有手续要齐全，应尽量避免先付款后补资料的方式。
另外，空白支票、财务印鉴、法人印鉴交由不同人管理，定期检查空白支票是否齐全且连号，任何情况下不得将财务印鉴与法人印鉴、支票交给同一个人管理或使用。
（3）现金管理不善，存在“坐支”、“白条抵库”现象，以及现金余额与财务账上库存现金不一致的风险。
应对措施：出纳人员每日盘点现金，保证库存现金与现金日记账以及财务账上相一致。每月财务稽核人员定期、不定期检查现金日记账以及库存现金余额，审核内容包括库存现金余额是否超过库存现金限额，有无坐支现象；有无以白条抵库的现象等。如有异常要及时查找原因，相关的检查报告和现金盘点表应装订成册备查。
若员工借支，需经过部门负责人、财务负责人、领导等多方确认，并待会计做账、财务负责人审核记账凭证后，出纳人员再付款。员工借支后需尽快返还，财务人员每季度应打印备用金借款清单，通知借款人，提醒其还款。除此之外，财务人员要严格控制备用金的金额，提取备用金前要确保现金日记账与银行日记账余额一致并达到提取备用金的要求，即库存现金低于一定金额，有提取备用金的必要。
（4）合同管理不善，形成大量应收账款或应付账款，影响企业经营及信誉等风险。
应对措施：财务人员做好合同管理台账，对新增合同做好录入工作，对执行中的有关资金来往的合同做好资金的拨、付款项申请，提交总经理办公会或董事会讨论形成纪要，按规定程序完成合同进度款项的收与付，并在合同管理台账中做好记录。
对于已形成的应收账款与应付账款，要定期进行跟踪管理，每月末或每季度末对财务账上的应收账款与应付账款进行统计、整理，并与往来单位及个人沟通、协调，加快应收账款的收回，落实应付账款的拨付，避免往来账款长期挂账的现象。
（5）税务管理不善，导致税费的多缴、少缴或漏缴的风险。
应对措施：财务人员要参与经营决策过程，深入了解企业的经营动态情况，结合企业的各项经营作出适合企业发展的税务筹划，并随着经营业务的发生做好相关税费的计提，对于不需计提的税费在业务发生后要及时缴纳税款。为避免税款的多缴、少缴、漏缴或迟缴，财务人员一方面要根据每项业务核实相关税费是否缴纳正确、齐全，另一方面要定期检查已计提的 相关税费是否按时缴纳，整理并保存好相关纳税凭证，为税务稽查做好准备。
3、道口风险管理与控制。（1）道口安全管理责任风险：
负责全省无人看守道口管理，职责范围广，道口数量多，受制于道口办人员有限，往往对于点多面广的各地方单位的管理不够到位。
根据各公司地域管理优势，结合各公司安全生产管理，建立了分级安全管理制度；同时，年初通过与各公司签订安全生产责任书，明确了安全生产责任，在每年底进行安全生产考核，根据考核成绩给予相应奖励。
（2）道口监护人员人员素质风险：
根据国家七部委下发的有关做好无人看守道口安全管理的有关规定，各地区无人看守道口安全管理按地域管辖原则，由各地方政府做好道口监护人员选荐，由于各铁路公司道口所在乡镇村基本选荐的是当地年龄较大的农民，普遍存在文化教育水平较低或普通话不标准情况。
针对以上问题，采取了以下解决措施：
一是各地方选荐的道口监护人员年龄必须在50岁以下，身体健康并符合体检入职标准要求，普通话要基本标准，具有初中以上文化知识程度；
二是要求各公司做好道口监护人员岗前业务知识培训，培 训合格取得证书方可上岗；
三是要求各公司定期做好道口监护人员在岗业务知识考核，要求道口监护人员要熟练掌握道口监护操作业务流程，提高应急事故处理能力；
四是不定期组织人员对道口监护人员进行现场检查考核，检查考核不合格的必须离岗培训，直至再次考核合格后才能上岗；五是要求各公司每年组织道口监护人员进行一次道口安全事故应急演练，对突发事故进行模拟，确保事故及时妥善处理。
（3）道口工程管理风险。一是工程项目审批管理：
工程改造项目预算由各公司上报后，按规定程序进行初步审批，再报送到集团公司进行最终审定。具体步骤是：建设单位报送工程改造预算材料，技术人员到现场查勘，确定工程量后进行初审，最终审定工程预算。实现了层层把关，保证道口投资有效落实。
二是工程项目招标投标管理。
根据建设项目招标投标管理暂行办法，在道口各项工程招标投标管理方面，道口工项目单项投资在100万元或建筑面积在1500平方米以下的，拟定邀请函邀请三家以上工程单位，在规定的时限内组织（评）议标，确定中标单位，由建设单位与中标单位签订合同，并签订施工安全协议，进行现场技术交底后进行施工；施工中不定期组织人员进行检查，确保施工质 量和现场作业人员安全。道口工项目单项投资在100万元或建筑面积在1500平方米以上的，均按照规定进行公开招标。
4、综合事务日常风险管理与控制。（1）公司会议费用控制的风险。
防范措施:一是根据年度会议计划进行会务安排；二是根据实际需要进行会议申请；三是申请会议时需要说明会议时间段、地点，参加人员，会议讨论的内容，所需会务预算，经部门领导审批后报总经理审批执行。
（2）办公用品采购时虚报采购用品数量、虚开发票潜在廉政风险。
防范措施:由综合部根据需要按月统计各部门人员办公用品需求表，通过上网、文具店、文具配送中心等询价，选定价格合理的部门然后填写《办公用品采购申请表》，需包含品名、数量、单价、总价，经综合部审批、分管领导审批后，报总经理审批购买。未经审批购买的办公用品不予报销。
（3）车辆保险差额的风险。
防范措施:车辆保险到期30天内，由车辆管理员在保额一定的前提下向三家保险公司询价，填写车辆保险申请，建议向报价最低的保险公司购买保险，经过部门领导和公司领导审批后购买。
（4）车辆维修保养费虚开维修保养差价的风险。防范措施:由公司各部门反馈的车辆行驶问题，去车辆4S 店内进行检查，由车辆4S店对车辆检查出的问题提出修理意见，形成车辆维修意见清单，经报总经理同意后，对必须要维修的项目进行维修，对数额较大的维修项目，采取向多家4S店询价，综合维修建议的方式进行维修。
（5）车辆使用费用（加油、停车、桥路费）等费用风险。防范措施:车辆日常使用实行车辆登记制，原则上各部门指定固定的车辆。程序是：在车辆使用登记表内填写用车部门、车牌号、用车事由、出车时间、出车里程，经报部门领导同意后前往车辆管理员处提车钥匙和行驶证；车辆归来后，继续填写用车登记表，完善归车时间、归车里程、加油量、产生的停车、路桥费用等。（建议将每台车所配加油卡、粤通卡指定综合部人员管理，派车时提取加油卡、粤通卡）
（6）公司会议费用控制的风险。
防范措施:一是根据年度会议计划进行会务安排；二是根据实际需要进行会议申请；三是申请会议时需要说明会议时间段、地点，参加人员，会议讨论的内容，所需会务预算，经部门领导审批后报总经理审批执行。
（四）加强风险日常监控，规范企业管理流程。2013年公司坚持对重大风险实行日常监控的原则，规范企业管理流程，特别对关键部门、关键岗位的工作职责、业务流程实行制度化、流程化，明确决策环节、审批环节、办事环节的岗位责任和工作程序，降低领导人员和关键岗位人员谋取 个人利益的操作空间。如在道口工程管理方面，严格执行《XXXX管理办公室事业支出管理规定》，对所有道口工程资金拨付，均按照各单位上报项目预算、道口办审核并报审批、招标确定施工单位、按进度拨款、验收合格后拨付剩余款项的规范程序进行。
（五）公司实行厂务公开，自觉接受群众监督。公开透明是风险控制和预防腐败最好的方式。公司一直以来一直要坚持把厂务公开、政务公开作为公司民主管理的重要方式，凡涉及职工群众切身利益的问题、生产经营重大事项和经营项目、重要人事任免等都要做到向干部职工公开，做到公平公正公开，让权力在阳光下运行，进一步提高公司员工的知情权、参与权，自觉接受群众监督。
总之，2013年在集团公司的领导下，公司风险管理工作做了一些工作，但集团要求还有一些差距，如风控文化工作年内还做得不够，风控学习次数较少，无张贴风控宣传图片等，新的一年里我们续继努力，把风险控制管理工作做好，为企业发展提供良好的基础。
二、2014年度风险管理与控制工作思路。
2104年，公司续继根据集团风控管理工作要求，努力完善自身的风控管理体系，建立符合公司化经营和自身特点的管理模式，深入推进管理标准化和全面风控管理体系建设，有效提升了企业基础管理水。
一、继续组织修订和完善公司各项规章制，从源头上做好风险控制工作。
2014年，公司将继续深入学习中央和省委关于党的群众路线教育实践活动制度建设工作的文件精神，把教育实践活动与建章立制结合起来，修订和完善公司各项规章制，从源头上做好风险控制工作。
二、加强风险管理策略，为企业发展提供良好的风险管理策略。
由于公司目前处于初始发展阶段，对发展战略目标、目前业务发展态势、管理基础及面临的外部市场和经济环境需要进一步综合分析，提出了风险管理策略，包括风险管理原则、目标，为公司风险管理工作实现“效率，效益，效果”的综合平衡，为公司发展提供良好的风险管理策略。
三、加强内部控制与风险管理培训学习。
随着社会法制化的推进及企业竞争的加剧，企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展。2014年，公司将对员工进行内部控制与风险管理培训学习，让工员全方面掌握的内部控制、风险管理、内部审计等知识，以及掌握诊断企业内部控制缺陷的方法，整体提升公司管理层对内部控制自我评估的能力。
单位内部控制工作总结 篇5
根据公司要求，我处对本部分触及的工作进行了周全梳理、自查，详细环境以下：
1、促成安定标准化，履行全进程风险办理，美满公司安定办理系统
从xx年起，我处入手下手牵头促成公司安定标准化工作。在原有职业健康安定办理系统的根本上，我处比较安定标准化典范，订定安定标准化履行方案，料理公司各关键各层次安定办理流程，美满规章轨制、功课安定办理和构造现场安定整治。经过议定两年的艰苦工作，公司于20xx年11月27日经过议定市安监局化学品挂号办构造的达标验收，到达国度安定标准化二级企业要求。
安定标准化的核心是履行全进程风险办理，建立PDCA办理模式，连续改革安定绩效。根据这一要求，我处每一年构造各单位进行一次周全的安定风险辨识和风险把握结果评价；对查验、技改、变动等非老例活动，坚定要求在履行前进行风险评价，订定落实风险把握办法，履行中进行查抄确认，履行掉队行验证和结果评价；特别对庞大危机源、庞大风险，要求订定预案和专项把握方案。经过议定这些伎俩，包管公司出产运行中的安定风险时候处于可控状况。
2、建立美满公司规章轨制，典范各关键安定办理
为典范公司各层面、各关键的安定办理，我处于20xx年构造相干本能机能部分对企业安定办理轨制进行周全梳理，补充美满，经过议定8个月艰苦工作，构成《安定办理轨制汇编》。这本轨制汇编，包括综合办理、构造办法、危机功课、技巧典范、职业卫生5大类43个轨制。跟着局势的变化，我处及时构造对汇编进行评审和修订，并于本年上半年公司结束对原汇编的周全修订，出台公司《安定办理轨制》（20xx版），将公司安定办理轨制从本来的5大类43个轨制美满为10大类62个轨制。使公司层面、各关键的安定办理从轨制层面连续符合国度法律标准、标准和其他要求。
3、典范功课票证台帐，严厉危机功课审批，确保出产进程安定
比年来，我处连续改革和美满公司各种安定办理台帐和功课票证，到如今为止，已建立了24个安定办理台帐和10个危机功课票证，并教导各单位精确典范利用。出产现场是我处安定办理工作的重心，安排2人专门当真危机功课审批和现场安定办理，确保危机功课全进程在有效监控内。
4、展开安定查抄，排查各种隐患和题目，鞭策安定轨制和规程的落实
我处坚定每个月构造一次全厂性综合查抄，每礼拜别离对庞大危机源、关键装配、紧张物料管线、危机场合安定查验功课进行一次专项查抄，每天对全公司出产现场进行不按期的巡回查抄，发觉隐患和题目责令责任单位或人员进行整改，如本日前三季度排挤隐患和题目78项、下隐患整关照书6份、发违章告知卡3份，有效地将清除变乱隐患、典范人员行动，包管公司安定出产平常进行。
5、展开安定教诲，进步全员安定本质
我处严厉履行“三级安定教诲”，对新进公司的人员按要求进行了公司级教诲，同时鞭策、查抄2、三级安定教诲，使他们熟悉、把握必要的安定技巧知识和自我防护技巧，到达要求后方可上岗操纵。监督二级单位对调岗、转产、复工人员，按要求进行安定技巧和岗亭操纵法的培训，经考核合格后才华上岗功课。对外来单位人员严厉进行公司级安定教诲，并功课地点单位进行车间级安定教诲，经考核合格后才许可其施工功课。我处每季度针对各班组的实际环境订定班组安定活动筹划，式样进修资料，教导各班组展开安定活动，并每个月进行查抄确认，包管了安定活动的质量。我处按期识别特种功课人员培训要求，订定培训筹划，创办培训班，使全公司特种功课人员有效持证率始终保存100%。
6、展开职业卫生工作，加强员工工作保卫
我处按国度要求按期报告公司功课场合职业风险身分，按期构造职工进行职业健康查抄，对发觉的题目立即和谐相干单位予以办理，建立健康了职业健康监护档案。按期构造职业风险身分监测，并向职工公示；鞭策各单位加强职业卫生办法和功课场合的办理，包管风险身分浓度（强度）符合国度标准，保险职工健康。及时按标准为职工配发工作防护用品，并教导职工精确利用，有力地保险了职工的健康安定。
7、美满应救助济预案系统，按期构造练习练习，加强应急响应本领
20xx年，我处构造式样公司化学变乱应救助济预案。经过议定连续美满，如今已建立了较美满的应急预案系统：包括公司综合应急预案、专项应急预案和现场处理方案，建立了分级响应机制，美满了应急响应流程，有益于进步公司应急响应本领。每一年构造一次综合或专项练习练习，每半年构造各关键装配重点部位进行一次现场处理方案练习练习，连续进步公司应急响应本领和全员的应急处理技巧。
8、按办理有关证照，包管公司合法策划
公司安排由我处当真办理的证照包括安定出产允许证、危机化学品挂号证、易制毒化学品出产备案证、监控化学品出产特别允许证、产业品出产允许证等。我处根据响应考核细则，进行资料文件编写料理、构造出产现场整改，均如期按时结束了取证换证工作。
9、严厉安定考核，进步安定绩效
我处严厉履行公司安定风险责任考核轨制，坚定每个月对各单位安定目标兑现环境、安定责任落实环境、安定双基工作结束环境进行周全查抄考核，发起改正防备办法和筹划，增进了安定责任制的落实和公司集体安定绩效的进步。
从整体上讲，安定办理交易流程是顺畅的、安定风险获得有效把握。但还存在很多不肯定身分的感化，比如人员安定行动的把握是一个难点、现场隐患是动态变化的。这就要求我们还要进一步美满安定标准化工作，特别是要珍视细节的办理。
单位内部控制工作总结 篇6
第一章、总则
第一条、为了促进证券公司（以下简称“公司”）的规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与稳定，依据《中华人民共和国证券法》等法律法规，特制定本指引。
第二条、公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的'各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条、健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。公司应当按照本指引的要求，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度。
第四条、公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券经营实体。具体来说，必须达到以下目标：
（一）严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。
（二）健全符合现代企业制度要求的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制。
（三）建立行之有效的风险控制系统，确保各项经营管理活动的健康运行与公司财产的安全完整。
（四）不断提高经营管理的效率和效益，努力实现公司价值的最大化，圆满完成公司的经营目标和发展战略。
第五条、公司完善内部控制机制必须遵循以下原则：
（一）健全性原则。内部控制机制必须覆盖公司的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。
（二）独立性原则。公司必须在精简的基础上设立能充分满足公司经营运作需要的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位职能上保持相对独立性。
（三）相互制约原则。内部部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。
（四）防火墙原则。公司投资银行、自营、经纪、资产管理、研究咨询等相关部门，应当在物理上和制度上适当隔离。对因业务需要知悉内幕信息的人员，应制定严格的批准程序和监督处罚措施。
（五）成本效益原则。公司应当充分发挥各机构、各部门及广大职员的工作积极
单位内部控制工作总结 篇7
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】 对内部控制无效性理解错误的是()。
A: 内部控制制度设计不够完整合理
B: 内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方 C: 在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行 D: 因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施
答案: D 【2】 沟通按照其渠道可以分为()。
A: 单向沟通、双向沟通 B: 自下而上沟通、自上而下沟通 C: 正式沟通、非正式沟通 D: 内部沟通、外部沟通
答案: C 【3】 以下不属于经济增加值评价系统特点的是()。
A: 注重资本增值 B: 着眼长期发展 C: 评价指标单一 D: 指标计算相对简单
答案: D 【4】 内部控制的最高目标,也是终极目标是()。
A: 资产安全目标 B: 战略目标 C: 经营目标 D: 报告目标
答案: B 【5】 针对信息系统开发外购调试方式,选择服务供应商时应采取的主要控制措施是()。
A: 广泛听取行业专家的意见
B: 既要评价其现有产品的功能、性能,还要考察其服务支持能力和后续产品的升级能力
C: 明确自身需求,对比分析市场上成熟软件产品,合理选择软件 产品的模块组合和版本
D: 不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度,也要考核其是否 深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例
答案: D 【6】 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是()。
A: 财务报告 B: 外部报告 C: 内部报告 D: 内部审计报告
答案: C 【7】 下列活动中,不属于风险管理流程的是()。
A: 风险承担能力确定 B: 风险计量 C: 风险控制 D: 风险识别
答案: A 【8】 为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是()。
A: 企业文化 B: 企业的规章制度 C: 管理者与员工的关系 D: 管理层的管理理念
答案: A 【9】 利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是()。
A: 综合分析法 B: 比率分析法 C: 比较分析法 D: 趋势分析法
答案: B 【10】 对内部控制是一种全员控制理解错误的是()。A: 被动地遵守内部控制的相关规定
B: 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施,并主动承担相应的责任
C: 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念,强 化风险意识
D: 内部控制强调全员参与,人人有责
答案: A 【11】 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A: 对内部控制做了最权威的定义
B: 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 C: 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 D: 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
答案: A 【12】 风险分析的核心内容是()。
A: 风险函数 B: 风险发生的可能性 C: 风险影响程度 D: A、B两者均是
答案: D 【13】（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A: 信息与沟通 B: 控制活动 C: 控制环境 D: 风险评估
答案: B 【14】 内部控制的现实意义不包括（）。
A: 实施内部控制有助于提升企业管理水平B: 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 C: 实施内部控制有助于维护社会公众的利益 D: 实施内部控制有助于降低企业的经营成本
答案: D 【15】 日常监督中的内部审计监督不包括()。
A: 对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提 出审计建议,作出审计决定,并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督
B: 根据风险评估结果,对企业认定的重大风险的管控情况及成 效开展持续性的监督
C: 制订内部审计计划,定期组织生产经营审计、内部控制专项审 计和专项调查等
D: 内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导,定期或应要 求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作 答案: B 【16】 下列选项中不属于全面预算流程所包括阶段的是（）。
A: 预算执行 B: 预算编制 C: 预算考核 D: 预算审批
答案: D 【17】 在内部资源的分析中,对企业现有资源的数量和利用效率,以及资源的应变能力等方面的分析是()。
A: 企业能力分析 B: 企业资源分析 C: 核心竞争力分析 D: 企业资金结构分析
答案: B 【18】 企业按产品、客户、地区等来设立事业部,每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心,独立地进行日常经营决策,各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是()。
A: 矩阵型结构 B: U型结构 C: M型结构 D: H型结构
答案: C 【19】 授权的形式有多种,最好的形式是()。
A: 面谈 B: 书面 C: 电话 D: 电子邮件
答案: B 【20】 下列各项中，适用于在极端影响事件的情景下，分析评估风险的方法是()。
A: 压力测试 B: 敏感性分析 C: 情景分析法 D: 问卷调查
答案: A 【21】 下列各项中，属于企业内部风险的是()。
A: 供应链风险 B: 社会政治风险 C: 技术革新风险 D: 财务风险
答案: D 【22】 下列各项中，企业最高层次目标是()。
A: 报告目标 B: 经营目标 C: 资产目标 D: 战略目标
答案: D 【23】 下列各项中，不属于风险承受方法优点的是()。
A: 成本较低
B: 有利于货币资金的运用 C: 控制理赔进程 D: 操作手法灵活多样
答案: D 【24】 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是()。
A: 内部控制本身也存在一定的局限性 B: 内部控制无法作用于外部环境 C: 内部控制对控制目标的实现作用不大
D: 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外,还会受到外部环境的影响
答案: C 【25】 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A: 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B: 内部控制是一种管理，是对风险的管理
C: 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
答案: C D: 内部控制是一种合理保证
【26】 信息系统自行开发的缺点是()。
A: 成熟的商品化软件质量稳定,可靠性高
B: 开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证,成功率相对较高
C: 开发周期较长、技术水平和规范程度较难保证,成功率相对较 低
D: 可以培养锻炼自己的开发队伍,便于后期的运行和维护
答案: C 【27】 下列选项中不属于综合分析法的是（）。
A: 可持续增长率分析体系 B: EVA价值树分析体系 C: 杜邦财务分析体系 D: 差额计算法
答案: D 【28】 建立和实施内部控制的核心理念是（）。
A: 全面控制 B: 相互制衡 C: 全程控制 D: 监督检查 答案: B 【29】 内部控制的基本概念是从早期（？？？）思想的基础上逐步发展起来的。
A: 管理控制 B: 科学管理 C: 内部审计 D: 内部牵制
答案: D 【30】 内部控制是一种全程控制,从时间顺序上来看不包括()。
A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制
D: 制度设计、制度执行与监督评价
答案: D 【31】 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A: 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性 进行自我评价提供的指引
B: 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价 指引和审计指引四部分组成的
C: 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控 制审计业务的执业准则
答案: D D: 内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
【32】 内部监督的意义不包括()。
A: 内部监督可以节约企业运营成本
B: 内部监督以内部环境为基础,并与内部环境有极强的互动关系
C: 内部监督离不开信息与沟通的支持
D: 内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统
答案: A 【33】 内部环境是企业实施内部控制的基础,在内部环境的诸多方面中,重中之重的是()。
A: 内部审计
B: 机构设置及权责分配 C: 治理结构 D: 人力资源政策
答案: C 【34】 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队,针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务,是保证业务顺利开展的支撑平台,这指的是企业()。A: 内部机构 B: 管理机构 C: 董事会 D: 治理结构
答案: A
二、多项选择题
【1】 关于内部控制的定义说法正确的是()。
A: 内部控制是一种全程控制
B: 内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 C: 内部控制是由董事会实施的 D: 内部控制是一种全面控制 E: 内部控制是一种全员控制
答案: A D E 【2】 企业人力资源的组成部分包括()。
A: 高管人员 B: 一般员工 C: 股东
D: 专业技术人员
E: 负责公司年审的外部会计师事务所人员
答案: A B D 【3】 财产保护控制的措施有()。
A: 盘点清查 B: 财产保险 C: 财产档案的建立和保管 D: 限制接近答案 E: 预算控制
: A B C D 【4】 内部控制的参与主体包括()。
A: 普通员工
B: 监事会
C: 董事会 D: 经理层 E: 全体员工
答案
: A B C D E 【5】 下列各项中，属于风险分析的方法的是()。A: 压力测试
B: 事件树分析法
C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值
答案
: A C D E 【6】 下列各项中,属于平衡计分卡法测评的维度有(A: 客户层面
B: 外部环境层面 C: 财务层面)。
D: 学习与成长层面 E: 内部运营层面
答案: A C D E 【7】 下列属于经营预算的是()。
A: 采购预算 B: 现金收支预算 C: 研究与开发预算 D: 销售预算 E: 生产预算
答案: A D E 【8】 企业文化建设应关注的主要风险包括()。
A: 缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心 和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力
B: 缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企 业损失,影响企业信誉
C: 企业文化只存在于企业纸面上,没有落实到企业的日常工作 中
D: 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标 难以实现,影响可持续发展
E: 忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败
答案: A B C D E 【9】 日常监督的具体方式包括()。
A: 管理层对内部控制执行的监督 B: 内外部审计定期提供建议 C: 内外信息印证
D: 获得内部控制执行的证据并对内外信息进行印证
答案 E: 数据记录与实物资产的核对
: A B C D E 10】 就目前而言,绩效考评系统最为常用的标准是(A: 预算标准
B: 经验标准
C: 行业标准 D: 历史标准 E: 内部标准
答案
: A C D 11】 内部控制是一种全程控制，从内容上看包括(A: 制度设计
B: 制度监督
C: 监督评价 D: 流程再造 E: 制度执行
答案
: A C E 12】 运营分析控制的方法主要有()。
A: 趋势分析法)。)。【
【 【
B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 综合分析法 E: 比较分析法
答案: A B C D E 【13】 影响企业发展战略的因素包括()。
A: 企业经营环境变化的风险 B: 走向国际化的风险 C: 企业内部发展的风险 D: 科学技术发展的风险 E: 资本运营的风险
答案: A B C D E 【14】 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。
A: 提出了一个新的观念——风险组合观
B: 增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C: 对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D: 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E: 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
答案: A B D E 【15】 内部控制的要素包括()。
A: 信息与沟通 B: 内部环境
C: 控制活动 D: 内部监督 E: 风险评估
答案
: A B C D E 16】 下列各项中，属于企业业务层面目标的有(A: 经营目标
B: 合规目标
C: 报告目标 D: 战略目标 E: 资产目标
答案
: A B C E 17】 下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（A: 强制休假制度
B: 财产保护控制
C: 不相容职务分离控制 D: 会计系统控制 E: 轮岗制度
答案
: A C E 18】 治理结构可以分为()。
A: 生产机构 B: 监督机构)。【
【）。
【 C: 执行机构 D: 管理机构 答案 E: 决策机构
: B C E 【19】 内部控制的成本主要体现()。
A: 内部控制的时间成本
B: 内部控制的设计成本
C: 内部控制的鉴证成本 D: 内部控制的计量成本 E: 答案 内部控制的实施成本
: B C E 【20】 下列各项中，属于战略目标设定方法的是(A: 相关分析法
B: 情景分析法
C: 时间序列方法 D: 盈亏平衡分析法 E: 决策矩阵法
答案
: A C D E 【21】 成本效益原则的要义包括()。
A: 在兼顾全面的基础上突出重点
B: 努力降低内部控制的成本
C: 在管理中要依据环境和内外条件随机应变)。
D: 内部控制过程中的相互制约、相互监督 E: 合理确定内部控制带来的经济利益
答案: B E 【22】 下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（？ ？？）。
A: 内部控制是一个过程
B: 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C: 内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等
D: 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的 一系列行为
E: 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
答案: A D 【23】 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）。
A: 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 B: 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
C: 企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确 保选聘人员能够胜任岗位职责要求
D: 企业应当定期对人力资源管理情况进行分析 E: 企业应当定期对人力资源计划执行情况进行评估
答案: A C 【24】 下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。A: 风险评估
B: 信息与沟通
C: 控制环境 D: 监控 E: 控制活动
答案
: A B C D E 25】 中国内部控制标准体系包括（）。
A: 企业内部控制监督指引
B: 企业内部控制审计指引
C: 企业内部控制评价指引 D: 企业内部控制基本规范 E: 答案 企业内部控制应用指引
: B C D E 26】 内部控制的一套严密、高效的闭环控制系统的因素包括(A: 信息与沟通
B: 内部监督
C: 内部环境 D: 控制活动 E: 风险评估
答案
: B D E 27】 授权控制的基本原则有()。
A: 不得随意授权)。【【
【
B: 依事不依人 C: 适度授权 D: 需要监督 E: 适度越权授权
答案: B C D 【28】 内部环境是企业实施内部控制的基础,具体包括()。
A: 人力资源政策 B: 企业文化
C: 机构设置及权责分配 D: 内部审计 E: 公司治理结构
答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。
A: 事项识别、风险评估 B: 控制环境、监督 C: 信息与沟通、监控 D: 风险应对、控制活动 E: 内部环境、目标设定
答案: A C D E 【30】 会计系统控制的方法有()。
A: 会计复核控制
B: 会计凭证控制 C: 会计人员控制 D: 会计账薄控制 E: 财务报告控制
答案: A B D E 【31】 资产安全目标包括()。
A: 确保资产在数量上的完整性 B: 确保资产在价值上的完整性 C: 确保资产在价值量上的完整性 D: 确保资产在使用价值上的完整性 E: 确保资产在外形上的完整性
答案: C D 【32】 评价方法解决的是如何评价的问题,实践应用比较广泛的评价方法主要包括()。
A: 财务指标评价方法 B:平衡计分卡评价方法 C: 多角度平衡评价方法 D: 单一评价方法 E: 综合评价方法
答案: C D E 【33】 关于信息系统,以下说法正确的是()。
A: 信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升
B: 信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等 要素组成
C: 信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革
D: 信息系统在改变企业传统运营模式的同时,并未对传统的内 部控制观点和控制方法产生深远的影响
E: 信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营 过程的控制转移创造了技术条件
答案: A B C E 【34】 提供信息带来的可计量收益包括()。
A: 改善产品质量 B: 提高生产能力
C: 降低管理费用、提高资金周转率 D: 增加营业收入
E: 降低人工成本、降低物料成本
答案: A B C D E
三、判断题
【1】 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,并及时加以改进。()A:正确: B:错误 答案: 正确 【2】 监事会发现公司经营情况异常,可以进行调查;必要时,可以聘请会计师事务所等协助其工作,费用由监事会承担。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【3】 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。（）
A:正确: B:错误 答案: 错误
【4】 治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规;而内部机构则主要服务于另外三类控制目标,即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的,并没有联系。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【5】 内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（）
A:正确: B:错误 答案: 正确
【6】 明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤,它直接影响内部监督工作的效率和效果。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【7】 企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【8】 沟通是把信息提供给适当的人员,以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【9】 与业务相关，偶尔赠送非政府雇员的价值较低的商业礼物的做法是可以接受的，就算未得到道德委员会事先批准，也是可以的。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【10】 内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【11】 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【12】 结构化系统分析与设计方法的基本思想是:采用系统工程的思想和工程化的做法,按用户需求至上的原则,结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析与设计。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【13】 企业作决策时需要提供相关预测性的信息,信息越多越好,不用考虑传递成本等,因为信息无成本。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【14】 风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。（）
A:正确: B:错误 答案: 错误
【15】 内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。（）
A:正确: B:错误 答案: 正确
【16】 企业在授权过程中,一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位,以便发掘员工潜力,提高人力资源利用率。()A:正确: B:错误 答案: 错误 【17】 目前,国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核,这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【18】 经营管理合法合规不仅仅是获利的基础,也是企业持续经营的基础。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【19】 系统管理和维护人员担任密码保管、授权、系统变更等关键任务,如果允许其使用信息系统,就可能较为容易地篡改数据,从而达到侵吞财产或滥用计算机信息的目的。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【20】 不良的内部环境,必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制,但是即使内部环境不佳,也不会影响内部控制发挥其最大效用。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【21】 按照缺陷的来源,内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。
()A:正确: B:错误 答案: 正确
【22】 发展战略决定了人力资源政策;反过来,良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【23】 将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原则的。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【24】 专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【25】 比较分析法是利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。()A:正确: B:错误 答案: 错误
【26】 内部控制的目标是彼此孤立的,并没有实质性的联系。()A:正确: B:错误 答案: 错误 【27】 基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（）
A:正确: B:错误 答案: 正确
【28】 完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障,有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。
A:正确: B:错误 答案: 正确
【29】 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手,估计结果对这些变量的变动的敏感程度,属于定量分析方法。()A:正确: B:错误 答案: 正确
【30】 一般来说,风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。()A:正确: B:错误 答案: 正确
四、简答题
【1】 什么是预算控制?全面预算的作用有哪些? 答案: 预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。全面预算的作用主要表现在以下四个方面:(1)企业实施内部控制、防范风险的重要手段与措施。(2)企业实现发展战略和经营目标的有效方法和工具。(3)有利于企业优化资源配置、提高经济效益。(4)有利于实现制约和激励。【2】 日常监督的具体方式有哪几种? 答案: 日常监督的具体方式如下:(1)获得内部控制执行的证据,即企业员工在实施日常生产经营活动时,取得必要的、相关的证据证明内部控制系统发挥功能的程度。内部控制执行的证据包括:企业管理层搜集汇总的各部门信息、出现的问题,相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案等。(2)内外信息印证是指来自外部相关方的信息支持内部产生的结果或反映出内部的问题。主要包括来自监管部门的信息和来自客户的信息。来自监管部门的信息是指企业接受监管部门的监督,汇总、分析监管反馈信息;来自客户的信息是指企业通过各种方式与客户沟通所搜集的信息。(3)数据记录与实物资产的核对。例如企业定期将会计记录的数据与实物资产进行比较,并记录存在的差额及原因分析。(4)内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以及测试其有效性,识别潜在的缺陷并向管理层建议采取替代方案,同时为作决策提供有用的信息。(5)管理层对内部控制执行的监督。管理层主要通过以下渠道进行监督:审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报,并保证其保密性;管理层在培训、会议上了解内部控制的执行情况;管理层审核员工提出的各项合理建议等。【3】 社会责任的关键风险点有哪些? 答案: 《企业内部控制应用指引第4号---社会责任》第三条提出，企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故；（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业；（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。【4】 内部控制缺陷有几种类型? 答案: 一般来说,内部控制缺陷可按照以下标准分类:(1)内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制措施,或现存控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效(合理且适当)的内部控制由于运行不当(包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等)而影响控制目标实现所形成的内部控制缺陷。内部控制存在设计缺陷和运行缺陷,会影响内部控制的设计有效性和运行有效性。(2)按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类,内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时,应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷,不会严重危及内部控制的整体有效性,但也应当引起董事会、经理层的充分关注。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
【5】 内部沟通对企业有什么重要意义? 答案: 充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用,企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的,使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标,以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息,并进行合理筛选和相互核对。
【6】 什么是企业文化?有什么作用? 答案: 企业文化是企业的经营理念、经营制度以及依存于企业而存在的共同价值观念的组合。它是将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合,使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机结合。企业文化是一个企业的中枢神经,它所支配的是人们的思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度,必然会成为人们的行为规范,如果能够得到很好的贯彻执行,会有效地解决公司治理和会计信息失真的问题。【7】 内部监督有哪几种方式?每种方式的监督主体有几个? 答案:(1)内部监督的方式有两种,即日常监督和专项监督。在日常工作中,两种监督方式应彼此配合,以实现最优的监督效果。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督通常存在于单位基层管理活动之中,能较快地辨别问题,日常监督的程度越大,其有效性就越高,则企业所需的专项监督就越少。专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。(2)日常监督的主体一般分为管理层监督、单位(机构)监督、内部控制机构监督、内部审计监督等。董事会和经理层等管理层充分利用内部信息与沟通机制,通过种种措施获取适当的、足够的相关信息来验证内部控制是否有效设计和运行,并对日常经营管理活动进行持续监督。企业所属单位及内部各机构采取种种措施定期对职权范围内的经济活动实施自我监督,向经理层直接负责。有条件的企业应当设置专门的内部控制机构。内部控制机构结合单位(机构)监督、内外部审计、政府监管部门的意见等情况,根据风险评估结果,对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督。内部控制机构还可以通过控制自我评估的方法,召集有关管理层和员工就企业内部控制制度设计和执行中存在的特定问题进行面谈和讨论,同时可以通过开展问卷调查和管理结果分析等方式进行监督测试。内部审计机构接受董事会或经理层委托,通过种种措施对日常生产经营活动实施审计检查。参与专项监督的人员必须具备相关专业知识和一定的工作经验,且不得参与对自身负责的业务活动的评价。企业内部控制(审计)机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作,也可以聘请外部中介机构参与其中。
【8】 什么是内部监督?指出内部监督与内部控制自我评价的关系。答案:(1)内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,并及时加以改进。(2)内部监督与内部控制自我评价密不可分,内部监督是内部控制自我评价的直接依据和底稿来源,而内部控制自我评价是内部监督的成果表现。内部监督的主要目的是检查内部控制是否存在缺陷,而内部控制缺陷又是影响内部控制有效性的不利因子,一旦出现一处重大缺陷,内部控制自我评价报告将会出现内部控制无效的结论。
【9】 请简述企业履行社会责任的意义。
答案:(1)企业是在价值创造过程中履行社会责任。通过价值创造,不断通过税收、红利、工资和产品等形式为国家、股东、员工以及消费者提供财富,其本质就是在履行社会责任。(2)履行社会责任可以提高企业经济效益。企业承担社会责任,并不必然导致企业竞争力的削弱,反而会有助于改善企业形象、吸引更多的客户,同时增加企业的经济效益。可见,企业将履行社会责任融入产品之中会为企业带来额外的收益。(3)履行社会责任可以实现企业可持续发展。社会责任的履行可以帮助企业规避监管等风险,赢得品牌和声誉,赢得公信力和商机,得到社会尊敬的企业才能进入良性发展的轨道,实现企业价值最大化目标,这也是实现可持续长远发展的根本所在。
【10】 何为合同控制?它的主要控制措施包括哪些? 答案: 合同控制是指企业通过梳理合同管理的整个流程,分析关键风险点,并采取有效措施,将合同风险控制在企业可接受范围内的整个过程。它的主要控制措施包括建立分级授权管理制度、实行统一归口管理、明确职责分工、健全考核与责任追究制度。
【11】 简述日常监督和专项监督的联系。
答案: 日常监督和专项监督应当有机结合，前者是后者的基础，后者是前者的有效补充。如果发现专项监督需要经常性地进行，那么企业有必要将其纳入日常监督中，进行日常持续的监控。通常，二者的某种组合会确保企业内部控制在一定时期内保持其有效性。
【12】 风险应对策略该如何选择? 答案: 企业在选择风险应对策略时,应结合自身的风险承受能力,并考虑成本效益原则。具体而言,应遵循以下规则:(1)对超出整体风险承受能力或者具体业务层面上的可接受风险水平的风险,应当实施风险规避策略。(2)对在整体风险承受能力和具体业务层面上的可接受风险水平之内的风险,在权衡成本效益之后可以单独采取进一步的控制措施以降低风险、提高收益或者减轻损失的,可以实施风险降低策略。(3)对在整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平之内的风险,在权衡成本效益之后可以借助他人力量,采取包括业务分包、购买保险等进一步的控制措施以降低风险、提高收益或者减轻损失的,可以实施风险分担策略。(4)对在整体风险承受能力和具体业务层面上的可接受风险水平之内的风险,在权衡成本效益之后无意采取进一步控制措施的,可以实施风险承受策略。
【13】 何为不相容职务分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务有哪些? 答案: 不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种:可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。
【14】 如何理解内部控制的定义? 答案: 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。对于这一定义,可从三方面进行理解:一是内部控制是一种全员控制,即内部控制强调全员参与,人人有责。企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念,强化风险意识,以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施,并主动承担相应的责任,而不是被动地遵守内部控制的相关规定。二是内部控制是一种全面控制,这是指内部控制的覆盖范围要足够广泛,涵盖企业所有的业务和事项,包含每个层级和环节,而且还要体现多重控制目标的要求。三是内部控制是一种全程控制,即内部控制是一个完整的内部控制体系。
【15】 何为绩效考评控制?实践中存在几种绩效考评模式?各有什么特点? 答案: 绩效考评控制是指企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。实践中存在三种绩效考评模式:(1)会计基础绩效考评模式。主要特点就是采用会计基础指标作为绩效考评指标。(2)经济基础绩效考评模式。主要特点就是采用经济基础指标作为绩效考评指标。(3)战略管理绩效考评模式。主要特点就是引入非财务指标并将评价指标与战略相联系。
【16】 我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系? 答案: 内部控制的五个要素包括:(1)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。(3)控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项,运用相应的控制政策和程序,或称控制手段去实施控制。(4)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。(5)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查,企业应评价内部控制的有效性,对于发现的内部控制缺陷,及时加以改进。内部环境在最底部,这说明内部环境属于内部控制的基础,对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。内部监督在最顶部,这表示内部监督是针对内部控制其他要素的,是自上而下的单向检查,是对内部控制的质量进行评价的过程。由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响,所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目标实现的有利和不利因素,并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析,从而确定相应的风险应对策略,这就是风险评估,它是采取控制活动的根据。根据明确的风险应对策略,企业需要及时采取控制措施,有效控制风险,尽量避免风险的发生,尽量降低企业的损失,这就是控制活动要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据,它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通,内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系,整合框架也就不再是一个有机的整体。【17】 简述内部监督与内部控制其他要素的联系。
答案: 内部监督与内部控制其他要素相互联系、互为补充,具体表现为:第一,内部监督以内部环境为基础。公司治理结构、董事会等决定内部监督的地位和独立性,从而决定着内部监督实施的力度和效果;反过来,内部监督也会优化内部环境,为实现控制目标提供保障。第二,内部监督与风险评估、控制活动形成一个局部的闭环控制网络。第三,内部监督离不开信息与沟通要素的支持。企业应当利用信息与沟通情况,提高监督检查工作的针对性和时效性;同时,通过实施监督检查,不断提高信息与沟通的质量和效率。最后,内部监督对于内部控制的一个更为重要的作用在于,给我们对内部控制的认知提供了一个螺旋式上升的契机。
【18】 企业识别内部风险应当关注哪些因素? 答案: 按照《企业内部控制基本规范》第二十二条的规定,企业识别内部风险,应当关注下列因素:(1)董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素;(2)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素;(3)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素;(4)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素;(5)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素;(6)其他有关内部风险因素。
【19】 请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。
答案: 内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势。（1）内部控制是从内部牵制的基础上发展起来的，内部牵制是指：“以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生为目的的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。”由此可见，内部牵制的基本思路是分工和牵制。这一阶段的不足之处在于人们还没有意识到内部控制的整体性，强调内部牵制机能的简单运用，不够系统和完善。（2）内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，从时间上看大致为20世纪40年代至80年代。该阶段将内部控制一分为二。由此内部控制正式被纳入制度体系之中，同时管理控制成为内部控制的一个重要组成部分。（3）20世纪80年代进入到内部控制结构阶段。内部控制结构由下列三个要素组成：控制环境，会计系统和控制程序。内部控制结构阶段对于内部控制发展的贡献主要体现在两个方面：其一，首次将控制环境纳入内部控制的范畴。其二，不再区分会计控制和管理控制，而统一以要素来表述。（4）1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》。该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑，它对内部控制的发展所做出的最重要的贡献在于它对内部控制下了一个迄今为止最权威的定义，同时还提出了内部控制的三个目标：经营目标、报告目标和合规目标，以及构成的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。（5）2004年9月，COSO发布了《企业风险管理——整合框架》。这一阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。基于这一认识，COSO提出了战略目标、经营目标、报告目标和合规目标四类目标，并指出风险管理包括八个相互关联的构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。（6）2013年5月，COSO发布了修订后的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，新框架发生重大变化的主要方面包括：关注的商业和经营环境发生了变化；扩充了经营和报告目标；将支撑五个要素的基本概念提炼成原则；针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
【20】 内部控制存在哪些局限性? 答案: 内部控制存在的局限性包括:(1)越权操作。内部控制制度的重要实施手段之一是授权批准控制,授权批准控制使处于不同组织层级的人员和部门拥有大小不等的业务处理和决定权限,但是当内部人控制的威力超过内部控制制度本身的力量时,越权操作就成为了可能。一旦发生越权操作,内部控制分工制衡的基本思想将不能再发挥作用,内部控制制度也就形同虚设了。(2)合谋串通。内部控制制度源于内部牵制的理念,因为相互有了制衡,在经办一项交易或事项时,两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样的错误的概率要大大小于一个人或部门。两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门。正是基于这样的思想,才有了不相容岗位分离制度、轮岗制度和强制休假制度等。而串通的结果则完全破坏了内部牵制的设想,削弱了制度的约束力,使内部控制制度无效。(3)成本限制。根据成本效益原则,内部控制的设计和运行是要花费代价的,企业应当充分权衡实施内部控制带来的潜在收益与成本,运用科学、合理的方法,有目的、有重点地选择控制点,实现有效控制。
五、案例解析题
【1】 A公司在2010年与软件商B公司签订了ERP系统建设合同。合同约定B公司在六个月内完成系统建设工作,若B公司不能按时交工,将按合同标的5‰支付违约金,这一赔偿金比例远远高于当时市场平均违约金赔偿率2‰。据悉,所要安装的ERP软件系统是由B公司的独家代理商C公司提供的M型计算机管理信息系统。系统建设过程中,B公司发现C公司设计的软件产品与企业生产经营状况有所脱节,造成软件安装后A公司的一些经营性表格、单据等无法正确生成。由于C公司负责该产品的项目经理正在国外参加技术培训,使得此问题暂时搁置起来。在A公司的再三催促下,B公司请C公司的其他技术人员对软件产品进行技术修改,但一些关键技术问题仍无法彻底解决,导致系统建设工程最终失败。此后,A公司委托其他软件公司承担系统建设工作,并按照合同约定要求B公司赔偿150万元违约金。后经调解,考虑到B公司为系统建设工作付出了一定的财力物力,赔偿违约金100万元。要求:结合材料,从信息与沟通的角度,分析B公司的内部控制中存在的突出问题。
答案: 分析提示:B公司在信息与沟通方面存在的突出问题有:第一,在接手A公司的ERP系统建设订单前,B公司与A公司的交流沟通不足,对客户生产经营状况和项目实施难度缺乏足够了解。同时,B公司对违约赔偿金的市场平均水平了解不够,也说明其在信息搜集方面存在严重不足。第二,在系统建设过程中,针对存在的问题,B公司未能与A公司进行灵活有效的沟通,导致问题被搁置而贻误了妥善解决问题的时机。第三,对于C公司仍然无法解决的技术难题,B公司显得束手无策。实际上,B公司可以寻求其他软件商的技术帮助,力争避免赔偿或将损失降到最低,这也反映了B公司在信息搜集、处理、利用等方面的能力确实比较薄弱。【2】 据《浙商》报道,2008年10月7日,被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产,董事长夫妇一夜之间神秘失踪,企业濒临倒闭,留下的是4 000多名职工和至少12亿元银行欠款、8亿元民间借贷。据了解,在江龙的治理框架中,企业控制权力集中于陶寿龙一人手中,机构设置形同虚设,毫无权力制衡机制。陶与其妻一手创办了江龙控股,二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老,他们完全将企业当做自己的儿子,把握所有决策权。要资本运作,企业就得资本运作;要举债,企业就得举债,就连进货验收也是陶寿龙一句话。在资金运作方面,陶寿龙采取过于激进的融资方式,却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日,江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月,陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年,传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间,陶寿龙就计划在两家证交所上市融资,这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时,他们在逃离之前,烧毁了江龙控股所有账簿。要求:从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷,并简要说明理由。
答案:(1)违背了授权审批控制中的“三重一大”制度。对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。但该公司却出现“一支笔”现象,权力过于集中。(2)没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算,统筹规划,控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看,很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。(3)会计系统控制不到位。会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制,导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。
【3】 某公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设,该信息部门制定有关信息资源管理制度,明确了各部门信息收集和传递的职责及权限,确定商业秘密范围,以加强信息管理。主要包括以下方面:(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通;(2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通;(3)保密信息与沟通,包括确定保密信息秘级;(4)审计信息沟通;(5)雇员提供的信息;(6)报告信息;(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息;(8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通;(9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通;(10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。要求:(1)内部控制的要素包括哪些?并加以解释。(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么? 答案:(1)内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本章第四节内部控制的要素。(2)该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据,它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通,内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系,整合框架也就不再是一个有机的整体。【4】 为符合上市要求和监管规定,某公司在形式上建立了董事会、监事会,聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任,是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中,有9名来自大股东和公司内部,经理层人员普遍兼任董事会成员,形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张,对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视,更不愿实施,最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。要求:(1)内部控制的定义是什么?简要解释一下,并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条属性?(2)内部控制的局限性体现在哪几个方面?试用内部控制的局限性来解释案例中出现的现象。
答案:(1)内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制定义可以从三方面来理解:内部控制是一种全员控制;内部控制是一种全面控制;内部控制是一种全程控制。该案例中公司违背了内部控制是一种全员控制的要求,仅仅由公司的董事会来执行,形成了“内部人控制”。(2)内部控制的局限性包括越权操作、合谋串通、成本限制。该案例中主要体现了其中的越权操作,结合案例说明。
【5】 某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单,可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。要求:(1)从内部控制活动角度,分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。(2)针对发现的问题,提出改进措施。
答案: 分析提示:(1)存在的问题及其可能导致的弊端:①存货的保管和记账属于不相容职务,企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人员监守自盗,并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。②存货入库环节会计系统控制不健全,仓库保管员收到存货时应该填制入库通知单,而不是简单地以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。③领用原材料未进行授权审批控制。可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费或被贪污,以及生产成本的虚增。④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。可能导致辅助材料的领用失控,造成辅助材料的浪费或被贪污,以及生产成本的虚增。⑤未建立定期盘点清查制度。可能导致存货出现账实不符现象,且不能及时发现处理。(2)建议:①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。②完善存货管理环节的会计系统控制。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存。③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行授权审批控制,即各部门根据生产需要填制领料单,经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。
【6】 沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业,必定有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现,沃尔玛这家服务性公司在企业文化力量方面平均分值排名第一,而与此同期的企业经营业绩增长指数排名也位居前列,排名第二。在众多成功因素当中,沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。在美国管理界,沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。可以说,沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。张瑞敏说,海尔的核心竞争力就是海尔文化,海尔的什么东西别人都可以复制,唯独海尔文化无法复制。我们看看历史悠久、卓越不凡的团队如IBM,他们的产品在不断地更新换代,经营模式在不断地改变,CEO也经历了很多代人,但它始终能抓住机遇。为什么?就是因为它有自己优秀的、独特的团队文化。要求:(1)如何理解企业文化?(2)企业文化的意义? 答案:(1)在今天的新经济环境下,和谐的团队文化对团队的成功、成就高效团队具有举足轻重的意义。“要办大事,就得有很多人;人多了,就要有组织;要维系这个组织,就要有信仰。”这是唐浩明的小说《曾国藩》中描述杨秀清内心的一段话,很耐人寻味。“如果你想让列车时速再快10公里,只需要加一加马力;若想使车速增加一倍,你就必须要更换铁轨了。资产重组可以一时提高公司的生产力,但若没有文化上的改变,就无法维持高生产力的发展。”这是杰克·韦尔奇的名言。团队文化是在对团队的发展战略认同的前提下,形成一种积极、易沟通、学习的精神状态。团队文化是团队体制的一个非常重要的组成部分,如果把治理结构、管理制度看做团队体制中的“硬件”,那么团队文化就是“软件”,它会增强团队凝聚力、向心力和持久力,并最大限度地激发团队成员的积极性和创造性,从而确保团队工作取得巨大成效,最终促进团队成长和发展。因此,要想成为高效团队,就必须要有自身的团队文化。“三流企业卖产品,二流企业卖品牌,一流企业卖文化。”如今社会已经进入文化制胜的时代,用团队文化打造和提升团队核心竞争力已成为团队的最佳选择。(2)意义一:团队文化维系团队的向心力。相同的文化理念,共同的价值、信念及利益追求,对团队中的每一位成员都具有一种无形的巨大感召力,把团队全体成员凝聚在一起,增强团队的凝聚力。和谐的团队文化作为共同价值观念和共同利益的表现,决定了团队行为的方向,规定着团队的行动目标。在和谐的团队文化的引导下,团队建立起反映团队文化精神实质的、合理而有效的规章制度,进而引导着团队及其创业成员朝着既定的发展目标前进。意义二:团队文化维系团队的沟通力。和谐的文化营造良好的沟通,和谐的文化打造卓越的团队。如果仅仅只是单个团队成员之间的技巧和经验,而忽略、忽视了沟通,那么团队终会成为一盘散沙,重蹈“三个和尚没水吃”的覆辙。只有时时刻刻重视建设和谐的团队文化,才能改善沟通渠道,为团队成员之间的沟通创造良好的环境,才能适时发挥团队的协作能力,产生1+1>2的效果,才能使团队在激烈的市场竞争中处变不惊,决胜市场。意义三:团队文化维系团队的执行力。每一种管理制度都往往反映了团队文化的实质,和谐的团队文化反映在管理制度上,是管理制度的升华,它通过把外在的制度约束内化为自觉的行为,促进团队成员自觉执行任务。而执行的落实与否,则是团队文化的展现。因此,和谐的团队文化中的奖惩杠杆、行之有效的制度是打造团队执行力的两大法宝。
【7】 某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性:在自我评价方面,各个职能部门按照职责负责日常监督,对业务按月测试和监控,并将结果反馈内部控制部门,以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。针对高风险领域增加评价力度和频度,开展专项自评,加强自评工作的专业纵向指导。年末评价时,要求根据所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则,确定需要的评价单位,并按照重要性原则和日常监督、专项监督情况,确定需要评价的业务流程和控制点,填写测试底稿。在保持客观性方面,制定了完整的内部控制评价体系,建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范,保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。设定了评价方式方法,有明确的评价结果记录格式,并加以固化,保证填制规范,记录清晰完整。公司以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作,抽查各下属单位评价工作的组织、实施和记录情况。审计人员和参加巡
单位内部控制工作总结 篇8
内部控制与风险管理
摘要：企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此，建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受的范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的二者是协调统一的。而实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作有不同机构负责。对此企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。
关键词：企业内部控制 风险管理
一、企业内部控制内涵概述所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。那准确的说什么是企业的内部控制呢？ 内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行，约束企业内部涉及会计工作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理目的与企业价值最大化目标保持高度一致而成为企业内控体系的核心组成部分。
二、如何理解企业的风险管理 企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。有效地对各种风险进行管理有利于企业作出正确的决策、有利于保护企业资产的安全和完整、有利于实现企业的经营活动目标，对企业来说具有重要的意义。
三、关系概述：
1、内部控制包含风险管理
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
风险管理又名危机管理，是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程(风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成)。
内部控制主要是在企业内部实施的一种管理，风险管理有些可以通过内部控制来规避，有些则是客观不可控的。目前在我国，风险管理还是一个很宽泛的概念，内部控制则是从外部控制的角度去考虑的，相比风险管理更加精确。如果企业在不考虑内部控制的情况下谈论
风险管理，那么风险管理就失去了意义，也很难找到有效避免风 险的着力点和切入点。因此，在内部控制的框架下去谈风险管理、进而增强企业识别、防范风险的能力，能促使企业更好地发挥风险管理的能动性。
2、内部控制是实施风险管理的基础
企业内部控制实际上就是实施风险管理前的环境净化器。实施内部控制时，一定要将“控”做到极致，左右摇摆，兼顾太多的内部控制很难达到环境净化器的作用。从某种意义上，内部控制建设就像是企业实施风险管理的一座桥梁，如果没有这座桥，盲目开展风险管理，会使企业慢慢迷失前进的方向。
目前，内部控制在中国实施的时间还不长，很多企业都是“依葫芦画瓢”，还没有真正领悟到内部控制和风险管理的真谛。如果企业在内部控制上认识不深的话，对实施风险管理将造成一定的阻碍。
无论是内部控制还是风险管理都需要历史的积淀，需要时间的累积，需要形成一种传统。或许这个过程将是纠结和痛苦的，但却是必不可缺的。企业在经历了这样的累积，再感受内部控制和风险管理就将不一样了。
3、技术及市场条件的新进展，推动了内部控制走向风险管理。在先进的信息技术条件下，会计记录实现了电子控制、实时更新，使传统的查错与防弊的会计控制显得过时。然而，风险往往是由交易或组织创新造成的，这些创新来源于新兴的市场实践，如安然公司将能源交易大量发展成类似金融衍生品的交易。另一方面，环境保护及消费者权益保护的加强，都强化了企业的社会责任，若一有不慎，企业就可能遭受来自商品市场或资本市场的惩罚，表现为企业的品牌价值或资本市场上的市值贬损。因此，企业需要一种日常运行的功能与结构来防范风险，包括遵守法律与法规，确保投资者对财务信息的信任以及保证经营效率等。因此，从维护与促进价值创造这一根本功能来看，风险管理与企业内部控制的目标是一致的，只是在新的技术与市场条件下，为了更有效地保护投资者利益，需要在内部控制的基础上发展更主动、更全面的风险管理。
四、主要区别
第一，它们都是由“企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的”，强调了全员参与的观
点，指出各方在内部控制或风险管理中都有相应的角色与职责。
第二，它们都明确是一个“过程”，不能当作某种静态的东西，如制度文件、技术模型等，也不是单独或额外的活动，如检查评估等，最好是内置于企业日常管理过程中，作为一种常规运行的机制来建设。
第三，它们都是为企业目标的实现提供合理的保证。风险管理的目标有四类，其中三类与
内部控制相重合，即报告类目标、经营类目标和遵循类目标。但报告类目标有所扩展，它不仅包括财务报告的准确性，还要求所有对内对外发布的非财务类报告准确可靠。另外，风险管理增加了战略目标，即与企业的远景或使命相关的高层次目标。这意味着风险管理不仅仅是确保经营的效率与效果，而且介入了企业战略（包括经营目标）制定过程。
第四，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是重合的，即（控制或内部）环境、风
险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。风险管理增加了目标设定、事件识别和风险对策三个要素。重合的要素中，内涵也有所扩展，例如，内部控制环境包括诚实正直品格及道德价值观、员工素质与能力、董事会与审计委员会、管理哲学与经营风格、组织结构、权力与责任的分配、人力资源政策和实践等七个方面。风险管理的“内部环境”除包括上述七个方面外，还包括风险管理哲学、风险偏好（risk appetite）和风险文化三个新内容。在风险评估要素中，风险管理要求考虑内在风险与剩余风险，以期望值、最坏
情形值或概率分布度量风险，考虑时间偏好以及风险之间的关联作用。在信息与沟通方面，风险管理强调了过去、现在以及关于未来的相关数据的获取与分析处理，规定了信息的深度与及时性等。
第五，风险管理提出了风险组合与整体风险管理（integrated risk management）的新观念。
《企业风险管理框架》借用现代金融理论中的资产组合理论，提出了风险组合与整体管理的观念，要求从企业层面上总体把握分散于企业各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策，防止分部门分散考虑与应对风险，如将风险割裂在技术、财务、信息科技、环境、安全、质量、审计等部门，并考虑到风险事件之间的交互影响，防止两种倾向：一是部门的风险处于风险偏好可承受能力之内，但总体效果可能超出企业的承受限度，因为个别风险的影响并不总是相加的，有可能是相乘的；二是个别部门的风险暴露超过其限度，但总体风险水平还没超出企业的承受范围，因为事件的影响有时有抵消的效果。此时，还有进一步承受风险，争取更高回报与成长的空间。按照风险组合与整体管理的观点，需要统一考虑风险事件之间以及风险对策之间的交互影响，统筹制定风险管理方案。
五、如何正确处理企业内部控制与风险管理之间的关系
尽管风险管理与内部控制有内在的联系，但现实中的或代表目前应用水平的内部控制与风险管理还有不少的差距。典型的风险管理关注特定业务中与战略选择或经营决策相关的风险与收益比较，例如，银行业的授信管理或市场（价格）风险管理如汇率、利率风险等。典型的内部控制是指会计控制、审计活动等，一般局限于财务相关部门。它们的共同点都是低水平、小范围，只局限于少数职能部门，并没有渗透或应用于企业管理过程和整个经营系统，因此，有时看上去风险管理与内部控制还是相互独立的两件事。随着内部控制或风险管理的不断完善和变得更加全面，它们之间必然相互交叉、融合，直至统一。
总之，企业单位制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。
加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用。只有这样，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，增加企业的经济效益，提高企业经营管理水平，降低投资风险。
参考文献：胡杰武，万里霜《企业风险管理》
《企业内部控制基本规范》一号文件
单位内部控制工作总结 篇9
为提高行政事业单位管理水平，严肃和规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，推进服务型政府建设。财政部20xx年出台了《行政事业单位内部控制规范(试行)》、20xx年发布了《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、20xx年发布了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》。这些意见或办法，对改进公共服务的质量和效率，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，都具有重要意义。
内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。如何将内部控制的基本原理与检验检疫部门的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是我们需要继续加强的工作。为此，我们应当以本次内部控制基础性评价为契机，全力推动内部控制建设。
加强组织领导，建立联合推进的工作机制。检验检疫行政事业单位要充分认识内控工作的重要性，切实加强组织领导，建立有效的工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排，研究制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以落实，努力形成“领导模范带头，人人遵守内控”和“内控面前无例外”的内控工作氛围和机制。单位内部的相关职能部门特别是财务、纪检监察部门要对内控的贯彻实施工作负责，统筹部署，相互配合，联合推进，扎实做好宣传、培训、指导等各项工作。其他部门要积极配合主动作为，将自身的业务管理融入到内部控制范围内，审视管理职能依据、业务流程和程序、成果输出等，形成权力制约的管理闭环，全面推动检验检疫内部控制建设。
以评促建，充分发挥两表一图、质量体系作用。检验检疫行政事业单位要按照内控基础性评价的文件要求，在做好基础性评价的基础上，按照评价指标评分表的具体情况，结合自身实际情况，有序推进内控建设，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。前些年，有些单位通过建立两表一图、健全内部质量体系，积累了一些内部控制建设成果，在借鉴近期反腐败的经验做法基础上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制：一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢拒腐防变的制度防线;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。
顺势应变，持续推动内部控制的建设。建立健全检验检疫行政事业单位内部控制是一个循序渐进的过程，需要统筹规划、分步实施、渐进推进，因此，不可能一蹴而就，也不可能建成后就故步自封，它应该是一个开放、动态、循环的系统工程，必须随着形势任务要求的变化、政策法规的调整、单位内部管理风格的变化以及领导对风险的承受程度，而进行适时适度的调整，单位层面的内部控制如此，业务层面的内部控制也是如此。特别是业务层面的内部控制，应当充分借鉴权威部门如各级纪委发布的警示或巡视通报以及审计署审计报告，及时查找和分析自身管理中的业务流程或环节上的不足和漏洞，补足短板防范风险，内部控制建设永远在路上。
统分结合，正确处理好标准化和个性化的关系。虽然各检验检疫行政事业单位开展的经济活动有较大的差异，但其管理活动的本质有许多相同或相似的地方，因此内控建设的模块化、标准化有其实践的基础。基础性评价指标评分表也给我们提供了内控建设标准化样本通道，比如内部控制建设启动、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任、不相容岗位与职责分离控制、预算业务管理控制、收支业务管理控制、政府采购业务管理控制、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制等，虽然各单位具体做法上有些差异，主要体现在控制环节由不同部门控制、控制流程有长短外，其主要的管控思路和措施基本上还是一脉相承的。个性化更多地体现在结合自身的情况，对相关制度做相应的调整。因此，在检验检疫管理类型相似的单位，建立标准化内控是可行和有效的。
强化内外监督，保证内控工作顺利开展。内外监督是内控建设的要素之一，也是内控得以贯彻执行的重要保障机制。检验检疫部门要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，内部监督部门与内部控制建立、实施部门保持相对独立。财务、纪检部门要对单位内部控制建立和实施及评价情况进行监督检查，适时有针对性地提出检查意见和建议，并督促进行整改。要充分发挥财政、审计、专业机构和社会公众，强化对检验检疫行政事业单位内控执行效果的监督，将其纳入政务公开的范围内，促使检验检疫部门不断完善内控制度体系建设，提高内控管理水平。
单位内部控制工作总结 篇10
在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，行政事业单位应于20__年底前完成内部控制建设实施工作。根据财政部和省财政厅开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的统一部署，我州行政事业单位内部控制基础性评价工作全面启动，通过“以评促建”，加快我州行政事业单位内部控制建设，确保年底实现工作目标。
行政事业单位内部控制建设，是指单位为合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整等目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于20__年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
为做好我州的行政事业单位内部控制基础性评价工作，州财政局拟定了工作方案，明确要求各单位在单位主要负责人的直接领导下，依据相关文件要求认真组织开展内部控制基础性评价工作，在10月底前完成自查并认真撰写行政事业单位内部控制基础性评价报告。州财政局将根据各单位自查情况开展重点检查，督促各单位年底前完成内部控制规范的实施工作。
单位内部控制工作总结 篇11
根据公司要求，我处对本部门涉及的工作进行了全面梳理、自查，具体情况如下：
一、推进安全标准化，实施全过程风险管理，完善公司安全管理体系
从XX年起，我处开始牵头推进公司安全标准化工作。在原有职业健康安全管理体系的基础上，我处对照安全标准化规范，制定安全标准化实施方案，清理公司各环节各层次安全管理流程，完善规章制度、作业安全管理和组织现场安全整治。通过两年的艰苦工作，公司于XX年11月27日通过市安监局化学品登记办组织的达标验收，达到国家安全标准化二级企业要求。
安全标准化的核心是实施全过程风险管理，建立pdca管理模式，持续改进安全绩效。按照这一要求，我处每年组织各单位进行一次全面的安全风险辨识和风险控制效果评价;对检修、技改、变更等非常规活动，坚持要求在实施前进行风险评价，制定落实风险控制措施，实施中进行检查确认，实施后进行验证和效果评价;特别对重大危险源、重大风险，要求制定预案和专项控制方案。通过这些手段，保证公司生产运行中的安全风险时刻处于可控状态。
二、建立完善公司规章制度，规范各环节安全管理
为规范公司各层面、各环节的安全管理，我处于XX年组织相关职能部门对企业安全管理制度进行全面梳理，补充完善，经过8个月艰苦工作，形成《安全管理制度汇编》。这本制度汇编，包括综合管理、组织措施、危险作业、技术规范、职业卫生5大类43个制度。随着形势的变化，我处及时组织对汇编进行评审和修订，并于今年上半年公司完成对原汇编的全面修订，出台公司《安全管理制度》(XX版)，将公司安全管理制度从原来的5大类43个制度完善为10大类62个制度。使公司层面、各环节的安全管理从制度层面持续符合国家法律法规、标准和其他要求。
三、规范作业票证台帐，严格危险作业审批，确保生产过程安全
近年来，我处不断改进和完善公司各种安全管理台帐和作业票证，到目前为止，已建立了24个安全管理台帐和10个危险作业票证，并指导各单位正确规范使用。生产现场是我处安全管理工作的重心，安排2人专门负责危险作业审批和现场安全管理，确保危险作业全过程在有效监控内。
四、开展安全检查，排查各类隐患和问题，督促安全制度和规程的落实
我处坚持每月组织一次全厂性综合检查，每星期分别对重大危险源、关键装置、重要物料管线、危险场所安全检修作业进行一次专项检查，每天对全公司生产现场进行不定期的巡回检查，发现隐患和问题责令责任单位或人员进行整改，如今天前三季度排出隐患和问题78项、下隐患整通知书6份、发违章告知卡3份，有效地将消除事故隐患、规范人员行为，保证公司安全生产正常进行。
五、开展安全教育，提高全员安全素质
我处严格执行“三级安全教育”，对新进公司的人员按要求进行了公司级教育，同时督促、检查二、三级安全教育，使他们熟悉、掌握必要的安全技术知识和自我防护技能，达到要求后方可上岗操作。监督二级单位对换岗、转产、复工人员，按要求进行安全技能和岗位操作法的培训，经考核合格后才能上岗作业。对外来单位人员严格进行公司级安全教育，并作业所在单位进行车间级安全教育，经考核合格后才准许其施工作业。我处每季度针对各班组的实际情况制定班组安全活动计划，编制学习资料，指导各班组开展安全活动，并每月进行检查确认，保证了安全活动的质量。我处定期识别特种作业人员培训要求，制定培训计划，开办培训班，使全公司特种作业人员有效持证率始终保持100%。
六、开展职业卫生工作，加强员工劳动保护
我处按国家要求定期申报公司作业场所职业危害因素，定期组织职工进行职业健康检查，对发现的问题立即协调相关单位予以解决，建立健全了职业健康监护档案。定期组织职业危害因素监测，并向职工公示;督促各单位加强职业卫生设施和作业场所的管理，保证危害因素浓度(强度)符合国家标准，保障职工健康。及时按标准为职工配发劳动防护用品，并指导职工正确使用，有力地保障了职工的健康安全。
七、完善应急救援预案体系，定期组织演练，增强应急响应能力
XX年，我处组织编制公司化学事故应急救援预案。经过不断完善，目前已建立了较完善的应急预案体系：包括公司综合应急预案、专项应急预案和现场处置方案，建立了分级响应机制，完善了应急响应流程，有利于提高公司应急响应能力。每年组织一次综合或专项演练，每半年组织各关键装置重点部位进行一次现场处置方案演练，不断提高公司应急响应能力和全员的应急处置技能。
八、按办理有关证照，保证公司合法经营
公司安排由我处负责办理的证照包括安全生产许可证、危险化学品登记证、易制毒化学品生产备案证、监控化学品生产特别许可证、工业品生产许可证等。我处根据相应考核细则，进行资料文件编写整理、组织生产现场整改，均如期按时完成了取证换证工作。
九、严格安全考核，提高安全绩效
我处严格执行公司安全风险责任考核制度，坚持每月对各单位安全目标实现情况、安全责任落实情况、安全双基工作完成情况进行全面检查考核，提出纠正预防措施和计划，促进了安全责任制的落实和公司整体安全绩效的提高。
从总体上讲，安全管理业务流程是顺畅的、安全风险得到有效控制。但还存在很多不确定因素的影响，比如人员安全行为的控制是一个难点、现场隐患是动态变化的`。这就要求我们还要进一步完善安全标准化工作，特别是要注重细节的管理。
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行政事业单位内部控制工作总结报告
20xx年是我所转型为市政监理所多职能管理的重要一年，也是财务部门创新思路、规范管理的一年。财务部门坚持“以收支两条线”财政收费要求，完成了部门职责和领导交办的任务，取得一定的成绩。作为财务部门负责人员，我在工作中认真履行岗位职责，努力提高工作质量和效率，做好每一项工作。现将本年度的财务工作总结如下：
一、遵守会计法律法规和财务管理制度
健全的财务管理制度，规范会计行为，能够有效地促进会计工作的管理效率。本所财务人员遵从财务管理制度，会计法律法规，定期组织财务人员学习，严格执行各项制度。保证会计凭证的真实性与合法性，认真执行财务预算，规范管理各项占、掘、损收入，严格执行收支两条线标准，按照会计制度规定进行账务处理，规范核算办法，加强三公经费支出监管，提高事业支出信息的透明度。
二、认真做好本职工作
(一)税务申报缴纳工作。税收申报服从法规政策，不违法、不偷欠，报税时做到完整、及时、无误。每期将个税，通过网络和窗口两种方式进行申报。按《税收征管法》的要求，每月七号前完成税务申报缴纳工作。
(二)加强天津市财政局行政事业性收费统一票证的管理。认真审核票证开具的规范性。认真审核开具票证的收费项目，是否与文件收费标准相统一，通过学习《中华人民共和国发票管理办法》、《市政公路管理 规费 【20xx】 19号》、《市政公路管理 规费 【20xx】 407号》、《市政公路管理 规费 【20xx】 xx9号》收费依据文件等，督促财务认真学习，严格按照文件要求对票证的开具及收费标准进行管理。
(三)账务处理、核算工作。
在填制原始凭证时，做到记录真实、内容完整、填制及时，做到原始凭证及时传递，保证凭证审核、装订、存档等后续工作。 20xx年度凭证装订工作，按照上级机关对凭证的管理规范要求，做到凭证装订信息的规范性、完整性，有序性。配合做好各项审计监督工作，提供所内真实数据资料，对审计监督工作中遇到的问题及时提供帮助，加强沟通，保证审计监督工作顺利进行。
(四)财务管理工作上，严格遵照预算计划执行，加强财务管理，杜绝一切不合理的开支，增收节支，开源节流。随着本所收费职能的不断增加，在无形中增加了财务的工作量，对财务工作提出了更高的要求。为了适应这一变化我部门在加强财务管理上制定了一些措施，主要措施有：
(1)严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，为本所增收节支。在实际工作中做到各类流水帐目日清月结，与一线收费人员紧密配合，对占路、掘路等收费项目积极核对做到应收尽收万无一失。
(2)各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，对于三公经费支出做到，严格按照三公经费预算标准执行，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。
(五)加强学习，提高工作水平。规范会计工作，保证原始凭证完整性和填制凭证规范性、提供科学决策数据的及时性和准确性，通过实施信息化，有效提高财务工作效率;学习新会计准则，配合做好新会计准则的顺利实施;学习税法知识，关注新政策的出台，及时调整税收管理办法。参加会计继续教育和相关部门组织的业务技能培训，保证财务知识不断更新，提高自己的工作水平。
四、爱岗敬业，提高思想觉悟
积极参加机关党委组织的各种先进性教育学习和公益活动，积极讨论，认真总结，努力提高自身的思想素质。本人在日常工作中做到爱岗敬业，不迟到，不早退，不无故缺勤，完成本职工作。
五、配合做好所领导临时交办的其他事项
财务部门人员年龄结构年轻精力旺盛，在完成本职财务工作的同时财务部门又积极完成所领导交给的河北区市政产权道路汇总、河北区非市政产权道路汇总、河北区市政产权里巷道路汇总、河北区非市政产权里巷道路汇总、和市局交予的河北区路井调查汇总、并参与河北区区管道路、小区里巷道路的cad电子台账制作，与此同时还负责本所的档案工作，对20xx年档案进行分类、编号、整理、做卷、归档，并对20xx年的归档材料进行收集整理工作。
六、总结工作经验，对20xx年工作的几点思考
为全面搞好2012年全面预算治理与财务治理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：
(一)根据所领导的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作。预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对三公经费预算指导与预算治理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，让预算真正发挥其应有的作用。
(二)结合新会计准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上级下达的各项指标。根据上级机关政府采购要求，进一步健全政府采购制度，使政府采购得到其应有的效果。
(三)明年在做好本职财务工作的基础上积极配合内业人员做好本所市政产权道路、街坊路的电子版cad的整理工作，整理好电子版内业台账资料，并积极做好2012年的档案收集、整理工作并做好档案目录的微机录入工作为早日达到档案达标做好准备。
(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高治理水平。随着市政监理所得不断发展壮大，对财务治理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高财会人员的水平。在提高财会人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础治理工作，更好的为本所服务。
总之，今年财务部门的工作在各位领导的支持与帮助下，在各队室的配合下，按照所支部的总体部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务会更重，压力会更大，我们财务部门全体成员将变压力为动力，做好2012年工作计划，积极进取，开拓创新，充分发挥财务部门的作用，为市政监理所的发展壮大做出新的更大的贡献!
内部控制工作年终总结
又到了我们的年终，今年内部控制工作有哪些收获，取得什么成绩，还有哪些不足，是不是要去总结一番呢?下面是小编搜集整理的内部控制工作年终总结，欢迎阅读。
内部控制工作年终总结
自xx年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告
一、内部控制管理的基本情况
支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、**支行、**支行、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、***分理处、**分理处十一个营业机构，另设**、**、**、**、**、**6个储蓄所。到10月末全行员工**人，其中长期合同工**人，短期合同工**人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配置上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。找范文
二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩
为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施
1、领导重视，组织落实，20xx年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计*次，参加人员**人次，根据行长室要求制订了工作计划，完成了**主任***、**分理处主任**任期内的责任审计;**储畜所、**储蓄所、**储蓄所、**分理处业务审计工作;重要岗位责任移交*个人次;支持分行审计处人员调用;对监管中发现的问题进行延伸检查;建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。
2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到9月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件**多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。
3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了******、*****、****委员会，调整了**审查委员会、*****委员会、*****领导小组、****领导小组;出台了**年度经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、***工作质量考核办法;修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《**通知书》，全程监控各单位的整改情况;业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《**通知书》深入基层抓整改落实;问题存在单位重点落实整改责任人，坚持谁经办，谁整改，谁不整改处理谁原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常
5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。*月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照**银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚**人次，金额**元。
6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。
内部控制工作年终总结
20xx年我协助何总经理分管财务和内控工作，现将一年来的工作情况汇报如下，请各位代表审议。
第一部分年年的主要工作
年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。
一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。
在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题10余项;二是根据公司审前工作会的部署，及时安排和要求三省公司和机关各处室对照内控制度严格自查，整改不合规范事项200余项;三是会同三省公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料;四是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。
通过严格、扎实、细致、周密的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。
二、财务信息化建设取得新突破。
在核算体系改革方面，以推进财务和资产7.0系统上线为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务7.0系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了6.0和7.0系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。
在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计20xx年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。
在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。
三、资金、资产管理能力稳步提升。
在资金管理方面，以降低冗余资金、加强现场稽核为重点，确保全年无重大资金安全事故。一是持续推进银行上门收款、pos机推广和银行账户管理，有效降低了在途资金，保障了资金安全，截止年年底实现上门收款的加油站座数达到1241座，同比增加147座，上门收款率达到87%，同比提高2个百分点，比年提高73个百分点;pos机刷卡结算金额为8.9亿元，同比增长8.5倍;清理冗余账户、合并账户39个，账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制，各地市公司对加油站资金管理自查面达100%，由省公司组织的抽查和复查覆盖面平均达到60%，并根据板块《关于开展加油站资金专项检查的通知》要求和整体部署，成立了加油站资金专项检查领导小组和办公室，累计检查站库1500余座，检查覆盖面99%以上，发现和整改问题500余项，完成了板块下达的资金稽查任务，得到了西藏公司督察组的高度评价。
在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止年年底在建工程余额61596万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了0.67个百分点。同时，依托资产6.0系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。
四、注重过程、加强监控，预算管理水平稳步提升。
一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上级单位管理意图，20xx年预算编制得到了板块领导的高度评价，预算汇报圆满成功。
五、法制意识逐步提升，税企环境进一步优化。
通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质，取得了较好地成绩。一是通过努力，实现了湖北地区增值税预征率的再次下降，年节约利税800余万元;二是通过大力协调，湖北省黄石等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策，年节约印花税200余万元，摆脱了企业被动纳税的局面，净化了纳税环境，提高了企业在税企分配格局中的话语权;三是实现了中石油冠名机打发票的使用，为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台，是税企关系的一次历史性突破;四是组织了一次财税大检查，查处整改问题20余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规范了票据的使用，降低了税务风险。
六、充实力量、加强培训，队伍综合素质不断提高。
一是进一步充实各级管理机构财务力量。年年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会计师6人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升;二是全年财务系统共参加内外部培训500人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备;三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，年年举办不同层次财务研讨会4次，在湖北财会周刊和中油内部刊物等省部级刊物上发表论文7篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。
七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。
年年，公司内控工作以提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以零缺陷做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。
一是发布年版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。
二是强化宣贯，注重沟通，营造和谐内控环境。年年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。
三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。年年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。
在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议报告和各类书刊，学习了同志在中纪委会议上和党的十七大会议上的讲话，学习了十七大政府工作报告和在中央经济会议上的讲话。通过不断的学习，增强了党性修养，丰富了知识储备，优化了知识结构。
第二部分一年来几点感想和认识
回顾一年来的财务工作，我对自身能力、财务面临的形势和财务工作的重点有以下几点认识。
一、本人的政策水平、专业水平和领导水平还有待进一步提高。
一是对财务专业的许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。二是到基层去得还不够，对有些基层反映的问题解决不够迅速，抓工作没有一抓到底，布置工作多，监督检查工作少。在今后的工作实践中我将努力提高各方面综合素质，不辜负组织和公司员工对我的信任和期望。
二、财务管理体制需要进一步理顺，财务工作需要进一步深化。
一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油a股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入20xx年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态;二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大;三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比;四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。
二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额修理支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。
三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务安全的责任。
内部控制工作总结报告
按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。
一、内部工作进展情况
根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告[2011]41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 2016 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：
(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。
(二)制定公司内控实施实施方案
第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。。
(三)组织公司内控专员进行培训
为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于2016年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。
(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：
第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。
第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程
图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。
第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。
目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。
二、下一步内控实施工作计划
第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。
第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险 、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。
第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成
“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。
三、内部控制实施体会
根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：
(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追
究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。
(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。
(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围; 2016 年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。