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医院财务报告年终总结

发布时间: 2020.09.18

公司年度财务报告。

不管我们是学习,还是工作中,总会有写总结的时候。写总结有利于我们学习和工作能力的提高。每次反思总结,就是在提醒我们:人的力量是无求无尽的,相信自己就一定能做到。那么一篇优秀的总结怎么样动笔呢?小编收集并整理了“公司年度财务报告”,欢迎阅读,希望您能阅读并收藏。

[篇一:年度财务工作报告]

一、200x年度财务决算

200x年是xx公司发展史上的关键一年,在xx集团的英明决策及正确领导下,彻底淘汰了落后的xx生产线,xx生产线正式投入生产,年度财务工作报告。

全体员工在公司党政班子的带领下,团结一致,弘扬卓越、自强、创造、进步的xx精神,继续以十六届三中全会和三个代表重要思想为指南,以公司三届一次职代会提出的各项任务为目标,进一步转变观念,抓管理,降成本,克服限电、原材料上涨等诸多不利因素的影响,不断完善经济责任制和岗位星级管理,苦练内功,tongxiehui.net/by/58394.html在各种原燃材料价格大幅上涨,市场竞争日益残酷的情况下,仍取得了骄人的成绩,各项指标再创历史新高。

全年产销首次突破100万吨大关,实现税利xx。

89万元(含xx公司),公司综合实力进一步增强,为企业下一步的发展打上了坚实的基矗。

年度财务报告。

200x年,公司生产xx。

52吨,比上年增加214505、5吨,增长26、29%;销售xxx。

52吨,比上年增加207310、70吨,增长25、34%;全年完成销售收入xxx。

14万元,比上年同期增加15583、61万元,增长28、09%;实现利税xx。

89万元(含高翔公司),比上年减少782、54万元,降低11、46%。

(一)费用完成情况

1、200x年xx单位制造成本xxx。

18元,比上年增加29、28元,提高17、44%。

年度财务报告。

成本上升的主要原因:

a、xx平均单价459、89元,比去年同期上升165、99元,升幅达56、48%,使每吨xx成本上升22、84元;

b、xx单位电耗104、40度,比去年同期上升7、22度,使每吨xx成本上升3、32元;

c、xx单位电价0、46元,比去年同期上升0、03元,使每吨xx成本上升3、13元。

分步及各品种xx单位成本完成情况如下:

(1)xx:35、52元,同比上升3、57元,上升11、17%;

(2)xx:189、28元,同比上升30、59元,上升19、27%;

(3)xx:172、96元,同比上升15、89元,上升10、12%;

(4)xx:171、38元,同比上升23、46元,上升15、86%;

(5)xx:205、62元,同比上升30、59元,上升17、48%。

公务员之家,全国公务员共同天地

2、销售费用:全年发生xxx。

53万元,同比下降58、81万元,下降10、48%;吨xx销售费用6、63元,同比下降0、23元,下降3、35%。

3、管理费用:全年发生xx。

83万元,同比增加xxx。

31万元,上升5、44%;吨xx管理费用46、92元,同比增加5、72元,上升xx。

88%,主要是支付给xx公司的租赁费。

4、财务费用:全年发生xxx。

49万元,同比增加xx。

23万元,上升23、35%;吨xx财务费用6、01元,同比增加x。

50元,上升xx。

26%。

(二)利润完成情况

200x年度公司实现利润xxx。

99万元(含xx公司xx。

99万元),同比减少928、20万元,降低xx。

44%,利润减少的主要原因:

1、xx平均单价比去年同期上升xxx。

99元,影响利润1729、78万元;

2、xx上升,影响利润251、44万元;

3、xxxx,影响利润121、35万元。

综上述因素,扣除xx单价、销量等增利因素,全年实现利润xx。

99万元。

(三)税金完成情况

200x年应交税金(增zh shu、营业税、城建税及教育附加费)2236、92万元(含xx公司),同比增加xxx。

65万元,增长x。

96%,全年实际上交税金xx。

80万元,企业增zh shu平均税负率为x。

74%。

(四)资产、负债及权益情况

1、200x年末资产总计xxx。

83万元,同比增加xxx。

15万元,增长6、53%。

1)流动资产年末合计xx。

45万元,同比增加xx。

75万元;

2)长期投资年末合计xxx。

05万元,同比减少xx。

00万元;

3)固定资产年末合计xxx。

33万元,同比增加xxx。

40万元。

2、200x年末负债总计xxx。

61万元,同比增加xx。

23万元,增长8、06%。

1)流动负债年末合计xxx。

61万元,同比增加xxx。

23万元;

2)长期负债年末合计xx。

00万元,同比减少xx。

00万元。

3、200x年末所有者权益总计xx。

22万元,同比增长xxx。

92万元,增长2、86%。

(五)职工福利费支出情况

200x年全年计提职工福利费xxxxx。

99元,同比降低xxx。

75元,降低2、94%。

各项福利费支出xxxxx。

90元,同比降低xxxx。

70元,下降11、63%。

其中:

1、职工医药费支出xxxx。

00元,同比降低xxxx。

50元,下降x。

74%;

2、独生子女费支出xxx。

60元,同比增加xxx。

60元,增加92、33%;

3、煤气补贴支出xxxx。

00元,同比降低xx。

10元,下降5、12%;

4、其它支出:xxx。

30元,同比增加xxx。

30元,增加69、12%。

(六)财务评价指标

1、资产负债率:xx。

49%,同比上升1、02%;

2、流动比率:xx。

69%,同比上升4、17%;

3、速动比率:xx。

91%,同比上升0、69%;

4、存货周转率:xxx%,同比上升309、91%;

5、应收帐款周围率:xxx%,同比上升313、77%;

6、资本金利润率:xx。wWw.GZ85.cOM

13%,同比下降22、94%;

7、成本费用利润率:x。

23%,同比下降6、44%;

8、销售利润税率:xx。

47%,同比下降7、15%。

二、200x年度财务预算

200x年,国家继续加强宏观调控,困难与机遇并存。

面对日趋激烈的市场竞争环境,我们要继续以中央精神为指南,认真贯彻集团公司的各项战略意图,弘扬卓越、自强、创造、进步的xx精神,科技创新,开源挖潜,居危思进,从俭从紧,进一步转变观念,以改革求发展,以科技创效益,继续实行经济责任制,岗位星级管理等一系列行之有效的管理办法。

实施目标标杆管理,加快各类人才培养。

在确保完成200x年生产、经营目标的同时,争取早日建成xx,靠新促强,在集团公司的正确领导下,通过全体员工的共同努力,我们有信心、有能力完成全年的生产、经营目标:产销完成xxx万吨,实现利税xxx万元。

根据公司今年的工作方针和工作目标,结合去年完成的实绩及今年的市场预测,我们对各项指标进行了逐一分解、落实,实事求是地安排了今年的财务预算。

(一)成本费用预算

200x年计划生产$$$$万吨,水泥平均单位制造成本预算为xxx。

93元,要求比上年实际降低xx。

25元。

1、分步及各品种xx单位成本预算。

(1)xx:单位成本xx。

12元,要求比上年实际降低1、40元;

(2)xx:单位成本xxx。

84元,要求比上年实际降低9、44元;

其中:xx单位成本xxx。

35元;xxx单位成本xxx。

37元。

(3)xxx:单位成本xxx。

95元,要求比上年实际降低xxx01元;

(4)xxx:单位成本xxx。

61元,要求比上年实际降低20、01元。

2、产品销售费用:全年预算xxx万元。

3、管理费用:全年预算xx万元。

4、财务费用:全年预算xxx万元。

(二)利润及税金预算公务员之家,全国公务员共同天地

1、200x年计划销售xx万吨,全年xx平均单位售价预算为xxx。

43元,全年实现销售收入预算为xxx万元,实现利润总额预算为xxx万元。

2、税金(含增zh shu、营业税、城建税和教育附加费)全年预算完成xx万元。

3、全年利税合计预算完成xx万元。

各位代表:200x年的奋斗目标已经明确,应当看到,这个目标是本着实事求是的原则,结合200x年的生产、经营实绩,针对200x年市场出现的严峻形势和集团公司要求完成的效益目标,通过认真的分析,科学的测算而制订的。

在新的一年里,我们要加大改革力度,内抓管理,外拓市场,在预算的执行过程中,开源挖潜,从俭从紧,严格控制xx成本,努力降低原、燃材料采购成本,充分调动营销人员工作积极性,降低应收帐款,促进资金回笼,从严控制各项费用开支,抓营销、拓市尝抓管理、促效益,全体员工团结一致,统一思想,积极发挥主人翁精神,参与企业生产经营管理,经验,明确目标,确保200x年生产经营目标的顺利完成,努力打造xxx。

[篇二:联社年度财务工作总结报告]

一年来计划财务部以联社计划财务工作为指导思想,紧紧围绕联社业务经营中心为前提,以提高经济效益为目标,狠抓会计业务基础工作,强化财务管理,化解会计风险,提高会计核算水平。

积极做好xx年度辖内资金使用、统计、财务收支、非现场监管、反洗钱、账户管理、票据兑付跟踪考核及非信贷资产风险五级分类,综合业务系统上线会计核算等方面的工作。

现将本年度的具体工作情况,简要总结如下:

一、做好辖内资金使用工作。

为了防止发生支付风险,计划财务部负责辖内信用社资金使用工作,实现了全辖平稳支付,稳健经营。

二、认真做好上级行、办事处及银监局和zhng fǔ 部门统计报表的报送工作。

财务部各种报表较多,上报时间要求严格,加上监管部门、人民银行、地方政府的各项报表、材料、统计数据等等,工作任务较为繁重,但是我们克服了时间紧任务重的困难,精心安排,认真统算,加班加点,保质保量的完成了上级部门下达的各项工作任务。

三、强化对会计工作的管理和监督以及各项规范工作的落实。

加强对会计工作的规范化管理,使之有章可循,有规可依,根据联社各项会计法规及管理、办法进行了检查。

发现问题及时予以纠正,确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。

我们每季度对全辖进行了一次格式化、作业式会计工作检查,5月份联社组织人员对辖内基层信用社现金、空白重要凭证进行了全面检查。

6月份又对全辖的大额支现情况进行了检查,使会计帐务有了进一步的规范和提高。

四、做好会计核算的指导、监督,严格控制各项财务指标,确保各项经营指标的完成,年初,我们按照市办下达的经营计划,对各社制定了全年经营计划。

并按月、按季进行认真的测算和分析,更好完成今年市办下达的各项经营指标。

五、及时上报银监局非现场监管系统数据报送工作,严控各项风险指标,化解经营风险。

非现场监管系统是银监局对农村信用社非现场监管的重要途径,我们财务部按照银监局以防为主的监管理念,组织各社学习对预警指标的计算和通过吸收存款,严控大额贷款,按月结息收息等控制预警指标和化解风险的手段。

使各信用社在资本充足率、备付金比例、不良贷款比例、最大一户贷款比例等资本充足率指标、流动性指标,安全性指标,效益性指标较上年有了很大的提高。

六、时刻做好反洗钱的宣传防范工作,抓好信用社大额现金备案及上报工作。

为提高反洗钱工作水平,规范反洗钱业务操作,辽宁省农村信用社大额数据业务上报系统开始应用,我们专门组织各信用社反洗钱领导小组,反洗钱岗位人员,多次召开专门会议和培训,了解国际、国内反洗钱工作形势,国家有关反洗钱的政策和法规,学习反洗钱的识别、上报工作,我们财务部每天对辖内基层信用社反洗钱数据进行录入、审核、汇总及上报。

确保操作无风险。

七、按人民银行账户管理系统的要求,严格审核开户手续。

严把开户审核关,对于手续完备的,经审核后录入到账户管理系统中,再由市人民银行进行审核核准开户。

八、认真做好专项央行票据考核兑付的跟踪考核工作。

我们财务部负责对票据考核兑付后的各项数据的具体测算工作。

票据考核工作政策性强,我们每月每季末都要对资本充足率、不良贷款比例等项指标进行详细的计划和测算。

尽管考核时间与月末结账发生冲突,但我们还是做好了各项考核达标工作。

九、认真做好中和系统上线前的准备和上线后的会计核算工作。

为了做好综合系统数据移植工作,我们通过联社精心安排,加班加点,较好的完成了移植工作。

因为我们理解有限,具体的核算工作还需要我们积极探索。

十、xx年度

1、继续完成财务、会计、统计、非信贷五级分类、财政快报、反洗钱、结算、改革及监测、本级1004等各类报表的填报、汇总及上报工作,同时按月监测各项经营指标、绩效考核完成情况,按季进行财务会计检查。

2、计划在1月末之前,完成账户联网核查工作;在3月份进行一次银行卡业务培训,6、9月份搞两次会计培训及赛帐活动并按季做好格式化检查工作。

3、积极配合网络中心完成金信工程各项工作。

4、根据准确分类-提足拨备-做实利润-资本充足率达标的监管要求,针对信贷五级分类单轨运行的情况,做好来年呆账准备、应付利息、其他资产减值准备的提取计划,并按季度列账,以逐步达到准备金提取的标准。

5、做好呆账核销工作。

一是要积极配合合风险管理部门加大呆账贷款核销;二是按照规章制度进行操作并对已核销贷款做好相关账务处理工作。

6、积极协调市区级财政对xx年度风险准备金政策的落实工作,力争补贴按时足额到位。

7、与国、地税部门沟通协调各项税费减免、纳税申报等相关事宜。

明年我们除了一如继往的做好上述工作外,将全力以赴做好综合系统的会计核算工作,以提高会计核算质量,还要开展账户管理、会计核算、费用列支、现金等检查工作。

我们坚信,只要我们严格按照省联社、办事处及联社的指示精神,抓住机遇,克难奋进,开拓进取,团结务实,真抓实干,就一定能够取得更大、更好的成绩。

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年度公司财务报告编制的意见


各位领导、各位代表:

大家好!

按照会议安排,我就2003年度公司财务报告编制的意见,提交给与会代表,供大家在工作中遵照执行。

一、认真执行新准则和相关规定

自从上市以来,公司财务会计报告编制的主要依据是中国会计准则、《企业会计制度》和国际会计准则。2003年,国际会计准则的变化对我公司财务报告编制没有重大影响。财政部新制定或修订的准则以及发布的相关会计处理规定中,与中国石油相关的主要有以下内容:

(一)新修订的《企业会计准则—资产负债表日后事项》

为规范资产负债表日后事项的会计核算和相关信息披露,提高会计信息质量,财政部对《企业会计准则—资产负债表日后事项》(财会字14号)进行了修订。从2003年7月1日起实施。与原准则相比,新修订的准则改变了资产负债表日后与股利有关的会计处理方法:原准则将资产负债表日后至财务报告批准报出日之间,利润分配方案中分配的股利,视同资产负债表日后调整事项,作为流动负债列入资产负债表的“应付股利”项目;新修订的准则对该事项不再作为资产负债表日后调整事项,现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示,股票股利在会计报表附注中单独披露。

股利处理方法的改变对我公司的财务会计报告资产、负债结构有一定程度的影响。按照新修订准则,中国准则下对股利的处理方法与国际准则下的处理方法基本一致,减少了报表转换调整事项,但仍存在的细微差异是,中国准则下需要将该类股利在资产负债表中的所有者权益下单独进行列示,国际准则下只是在报表附注中进行披露。

(二)财政部发布的有关会计处理规定

财政部针对《企业会计制度》和相关会计准则发布实施过程中遇到的一些问题,于2002年10月9日和2003年3月17日下发了《关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(一)》(财会18号)和《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(二)》(财会10号)文件,做出了明确解答,在我们编制财务会计报告中需要关注的是:

1、因更新改造、大修理而停止使用固定资产的计提折旧原则

地区公司对固定资产进行更新改造时,应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程,并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产,因已转入在建工程,不计提折旧,待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后,再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。这里需要强调两点,一是应严格区分固定资产更新改造和固定资产大修理的界限,分别按照相应的规定进行会计处理,因进行大修理而停用的固定资产,应当照提折旧,并计入相关成本费用;二是各地区公司不要随意改变经更新改造后固定资产的折旧方法,这在去年的决算会上已经明确。

2、无形资产摊销日期的确定原则以及价值摊销的核算方法

无形资产的成本,应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,处置无形资产的当月不再摊销。无形资产摊销的起始和停止日期为:当月增加的当月开始摊销;当月减少的当月不再摊销。这里需要注意两点,一是这一规定与固定资产开始、停止计提折旧的时间点不同;二是购置的无形资产,如土地使用权、专利产品等,必须在取得时确认为无形资产并按规定年限摊销,而不是投入使用时再摊销。

自用的无形资产,摊销的无形资产价值计入当期管理费用;出租的无形资产(即转让无形资产使用权),摊销价值计入其他业务支出。

3、与关联方之间发生的应收款项计提坏账准备的原则

《企业会计制度》规定:除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外,与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。但这一规定并不意味着地区公司对与存续企业之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。地区公司与存续企业之间发生的应收款项与应收其他企业的应收款项一样, 应在充分协商并兼顾双方利益的前提下,在期末时分析其可收回性,并按照个别确认法预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,按照股份公司规定的程序确认、计提相应的坏账准备。

4、股权转让收益的时间确认

地区公司转让股权收益的确认,应采用与转让其他资产相一致的原则,即以被转让股权的所有权上的风险和

报酬实质上已经转移给购买方,并且相关的经济利益很可能流入地区公司为标志。在会计实务中,只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时,才能确认股权转让收益。这些条件包括:出售协议已获股份公司有关部门批准通过;与购买方已办理必要的财产交接手续;已取得购买价款的大部分(一般应超过50%);地区公司已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。这里要特别强调的是,如果有关股权转让需要经过国家有关部门批准,则股权转让收益只有在满足上述条件并且取得国家有关部门的批准文件时才能确认。

因此,地区公司对外、股权转让事宜应严格按照股份公司有关规定处理。

5、地区公司以非现金资产对外投资时,长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额的会计处理方法

地区公司按照股份公司有关规定,以非现金资产对外投资,应按非货币性交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,作为股权投资差额,分情况进行会计处理:(1)对于初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的借方差额,与原规定相同,即按规定的期限摊销,减少当期投资收益;(2)对于初始投资成本

小于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额,要求直接将全部差额一次性记入资本公积,即直接增加权益,不再确认投资收益。请大家注意,新规定与原规定完全不同,原规定是通过分期摊销增加当期投资收益处理。地区公司以现金对外投资,采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,也比照上述原则处理。请涉及到此业务的地区公司予以重视。

地区公司对外投资已按原规定进行会计处理的,不再做追溯调整,对其余额应继续采用原有的会计政策,直至摊销完毕为止;本规定发布之后,地区公司新发生的对外投资,按上述规定进行会计处理。

6、违约补偿收入确认时间

地区公司在经营过程中应收有关方面的违约补偿收入,应在有确凿证据表明符合收入的定义,相关的经济利益很可能流入地区公司并能可靠计量时,才能确认为其他应收款和营业外收入。在会计实务中,违约补偿收入应在得到违约方的确认或认可,并且有足够证据表明经济利益很可能流入地区公司,且能可靠计量时才能予以确认。在没有取得违约方的认可,也没有取得相关证据之前,不得确认为一项资产,也不得确认为当期营业外收入。

7、外购软件的核算

地区公司对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件和单独购买的软件,均应当作为无形资产核算,并按会计制度规定的期限平均摊销。

除上述规定外,解答中还涉及固定资产后续支出、存货跌价准备的转销和结转、关联交易、合并报表、承诺事项等的处理规定,根据我国目前的会计法规体系,

该解答属于国家统一会计制度的一部分,请各地区公司认真组织学习并贯彻实施。

(三)财政部和股份公司对对外捐赠的有关规定

2003年3月19日,财政部印发了《财政部关于加强企业对外捐赠的通知》(财企95号),对企业对外捐赠财务管理的若干问题做出了明确规定,具体涉及到对外捐赠的定义和途径、原则和要求、类型和对象、范围、内部管理程序、财务处理和监督管理等方面,自2003年5月1日起执行。为了更好地贯彻执行财政部的规定,股份公司根据实际情况,制定并下发了《关于转发财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知的通知》(石油财字114号),对股份公司所属地区公司对外捐赠的程序、纳税要求等做出了具体要求,请各地区公司严格执行上述规定。

(四)财政部将出台的准则和国际准则的发展变化

除上述内容外,近两年来,财政部先后颁布了《每股收益》、《分部报告》、《财务会计报告的列报》、《终止经营》、《政府补助和政府援助》等五个准则的征求意见稿,在征求各方面意见后,将在适当时间发布实施。

此外,国际会计准则理事会(IASB)于近期发布了《国际财务报告准则2003》合订本,从2003年起,“国际会计准则(IAS)”改称“国际财务报告准则(IFRS)”,主要变化有:新发布了《解释公告第32号—无形资产:网站成本》,修订了《国际会计准则第19号—雇员福利》,以新的《国际财务报告准则前言》取代原来的《国际会计准则公告前言》等。国际会计准则理事会还发布了第一个冠以“国际财务报告准则”的准则—《国际财务报告准则第1号—初次采用国际财务报告准则》。

国际上,会计准则的协同是一个不可逆转的发展趋势,目前,IAS(IFRS)与GAAp(美国公认会计原则)是国际上

两套最具有影响力的会计准则,2002年10月29日,这两套准则的制定机构IASB和FASB(美国财务会计准则委员会)签署了一份谅解备忘录,承诺在2005年前共同制定“适用于国内公司和跨国公司财务报告的高质量、可比的会计准则”。从现在看来,两者协同的基础是IASB的原则导向。这标志着会计准则国际化迈出了重要一步,并使全球资本市场适用相同的会计准则成为可能。应该说,这个统一的会计准则将成为真正的国际准则,成为国际财会人员共同的语言。众所周知,会计准则的变化将导致不同的利益结果,会计准则也能给公司创造价值,因此,我们要充分研究好会计准则、运用好会计准则,为公司价值最大化服务。

二、认真贯彻落实公司会计政策

除上述新准则和相关规定对我公司会计政策有一定的影响外,今年我公司会计政策总体上遵照一贯性原则。有变化的和需要大家注意的有:

1、预提费用

为了规范预提费用的核算,总部下发了《关于下发“预提费用核算办法”的通知》(油财字216号)文件,对预提费用的核算范围、要求和监督检查等内容作出了明确规定,其中第六条规定,“《企业会计准则—固定资产》规定,固定资产大修理费用不允许采用待摊和预提的方式。对于跨期进行的大修理,从报告月开始,在大修理期间内,于每月月末,根据预算及工程主管部门确认的修理工作量,确认、计量修理费用,计入预提费用科目,进入相应成本费用;大修理结束,及时结算,并进行抵冲;对固定资产一般性维护修理,应在发生时计入当月损益。”地区公司财务部门应对已发生的修理项目及时进行确认和计量。在月末,当修理工作没有结束,或修理工作已完成,但尚没有进行费用结算的,财务部门应及时与资产管理部门或工程部门联系,取得修理发生的工作量清单,并根据全年的修理计划或合同金额,计算应计提的修理费用(暂估)。修理费用依据财产的使用部门,确定列支渠道。各地区公司应严格按照文件要求做好预提费用的核算工作,不得出现无合理确认、计量依据,随意预提成本、费用的现象。

关于固定资产修理费用的纳税原则,《企业所得税税前扣除办法》第三十一条规定:“固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上的,应视为固定资产改良支出。纳税人的固定资产改良支出,

如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产原值;如有关固定资产已提足折旧,可作为递延费用,在不短于5年的期间内平均摊销。”若地区公司发生的大修费用已经超过固定资产原值的20%,应视为固定资产改良支出,不能在企业所得税前一次扣除。

2、减值准备与资产核销

为了规范会计核算,更好地执行《企业会计制度》和《企业会计准则》中对减值准备的有关规定,提高财务人员的职业判断水平,总部制定并下发了《关于印发中国石油天然气股份有限公司资产减值准备计提、确认、核算及管理办法(试行)的通知》(油财字442号)文件,对股份公司减值准备的提取原则、内容和有关工作程序等进行了规范。各地区公司要严格按照文件规定的程序,做好减值准备的确认、计量工作,确保会计核算的真实和完整。各地区公司计提减值准备的依据一定要充分、合理,既不能提取秘密准备,一次性多提、滥提减值准备,为日后利润埋下伏笔;也不能在资产确实发生减值的情况下,不提、少提减值准备,以达到实现利润和考核的目的;更不能对与已无实物形态的资产通过采用计提减值的方式来规避资产管理责任,这些做法都是滥用会计政策,恶意造假行为。

在实务中,地区公司应参照“现金产出单元”的概念来确认、计量固定资产,如加油站的减值准备。

资产非正常报废、减值准备的提取核销,未经总部审批,不得自行处置。

3、资产重估

按照《国际会计准则第16号—不动产、厂场和设备》的规定和美国证监会及香港联交所等监管机构的要求,需要对公司资产的公允价值做出合理性解释,股份公司决定对13家炼化地区公司的生产装置进行资产评估,评估基准日为2003年6月30日。评估对象为列入资产分类表第四大类的全部炼油装置和化工装置。

对于评估结果的会计处理,中国和国际会计准则的规定不同。根据国际会计准则第16号第37和38段对重估价的规定,对于股份公司成立后新建的固定资产,评估增值直接增加股东权益,评估减值计入当期损益。对于1999年6.30已经评估(原估)的资产,分4种情况进行处理:(1)原估增值的,重估也增值的,计入股东权益;(2)原估增值的,重估减值的,先冲减原估增值计入股东权益的部分,如有余额再计入当期损益;(3)原估减值的,重估也减值的,计入当期损益;(4)原估减值的,重估增值的,先

将原估减值计入损益的部分确认为当期收益,如有余额再计入权益。

需要特别注意的是,由于这次重估资产采取重置成本法,因此,按照《国际会计准则第36号—资产减值》第4条第2款的规定,各地区公司还必须再运用国际会计准则第36号的规定,来确认上述全部炼油装置和化工装置是否可能已经减值,即采用账面价值与可收回金额孰低法来确认。

根据现行中国会计准则和制度的规定,持续经营过程中进行的资产评估结果无须进行会计处理。但在中国会计准则和制度下,同样需要采用账面价值与可收回金额孰低法,确认相应的资产减值。国际会计准则计提资产减值的方法实质上与中国会计准则和制度的相关规定一致。因此无论是在国际会计准则下,还是在中国会计准则和制度下,此次评估结果只能作为确认资产减值的参考因素,但绝不能直接用来确认资产减值,这一点希望大家务必高度重视。

13家炼化地区公司资产评估后,中国准则和国际准则的折旧将出现较

大差异,地区公司必须建立两套资产系统来计算折旧,以确保两个准则下折旧数额的准确性。

4、固定资产

对于使用安保基金、技术开发费购建的固定资产的核算要求明确如下:按照股份公司2000年度决算工作会议的精神,使用返还的安保基金、技术开发费购置的固定资产应一次性计提累计折旧,对于这类固定资产进行实物管理;如果这部分资金返还用于某些项目建设并发生项目在建的情况时,仍通过“在建工程”科目核算。将来该项在建工程转资时,同时仍应按照其中使用返还的安保基金、技术开发费的金额,一次性计提累计折旧。

5、合并报表

按照股份公司合并报表会计政策规定,直接或间接拥有超过50%权益性资本,或可控制其经营活动的子公司纳入合并报表。今年大连西太平洋石化公司、中油和黄信息技术有限公司等继续采用权益法核算,但不纳入合并报表范围。

编制合并报表的单位,应严格按照《合并会计报表暂行规定》的规定抵销内部未实现利润,规范运作,并保持一贯性,不得随意调整合并口径,并按2002年决算的要求上报母公司报表。

根据集团公司要求,对于资产归属于集团公司、由股份公司代管的庆阳石化、宁夏大元等炼化企业的财务会计报告,从今年起,先由股份公司按规定程序审核后再转报集团公司。

6、坏账核销

地区公司应严格按照《关于印发债务重组和坏账核销管理暂行办法的通知》(石油财字29号)的有关规定,作好坏账核销工作。对于单笔金额在5万元以下,形成时间在1999年以前,有证据表明确实无法收回,且全额计提了坏账准备的欠款,根据成本效益原则,各地区公司可视坏账做核销处理,但应同时报股份公司清欠办备案。

7、工资提取及福利费支出

各地区公司在提取工资总额时,不得出现计划外提取现象发生,并合理控制进度,避免同期对比波动异常。对国际准则下的外雇工所发生的劳务费应列入到损益表的员工工资及福利费支出项目。不能将应列入福利费的支出在成本费用核算,并且福利费支出不得出现赤字。

8、干井核销及费用化

在干井核销及费用化处理问题上,要求各油田公司按季度进行单井分析,也可根据历史资料确认一个成功率,根据这个成功率将本期探井支出及时予以资本化和费用化。

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三、科学规范地进行会计核算

1、重视确认、计量工作

国际惯例中的会计是一个包括由确认、计量、记录和报告四个环节组成的完整系统。长期以来我们财务人员一直比较重视“记录”和“报告”这二个环节,而对确认和计量工作重视不够,使会计人员对生产经营、市场销售缺乏了解。这是我们会计核算的薄弱环节。随着市场经济的发展,会计的角色也随之发生了变化,客观上要求会计人员对确认、计量、记录和报告的全过程进行控制,提高会计人员的职业判断能力。1998年的《股份有限公司会计制度》和2001年的《企业会计制度》,特别是若干会计准则,包括了会计的计量、确认等过去认为是财务制度规定的内容。股份公司成立以后,我们一直强调财务管理的职能应当从核算向管理分析、决策支持转变,财务会计集中核算为这种转变提供了可能。这大大加强了会计的确认、计量工作,完全符合新制度新准则的要求。

几年来,我们的计量、确认工作有所加强,但仍需提高。个别地区公司日常对当期资产、负债和损益有重大影响的会计事项确认、计量、核算不及时,而主要集中在年底进行处理,如油气开发支出、探井等未严格按照实际工程进度确认已发生的支出,造成资产不实、成本变动异常,各月度损益波动不合理。各地区公司对会计事项应及时进行确认和计量。

2、正确使用会

计科目,规范其它应收款科目核算

各地区公司应加快结算进度,控制应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的增长。其它应收款科目核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项,包括地区公司支付的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项,以及已不符合预付款性质而按规定转入的预付账款等。要严格区分其他应收款和预付账款的核算范围,属于预付账款核算的工程款、材料款等不应列入其他应收款。

3、及时签认内部购销及往来账款

各地区公司必须严格按照股份公司《关于印发中国石油天然气股份有限公司内部产品劳务购销及往来核对管理办法的通知》(179号)文件精神及决算会议要求,在认真做好内部购销及往来对账签认工作的基础上,真实、准确、完整的填报内部购销及往来报表。板块间的产品互供价格,没有总部的批文,不能人为地调整。

购销及往来双方应密切配合,认真核对购销产品所属板块及数量、金额,严禁串板块填报。各单位应在确保金额无误的同时,严格核对购销产品数量,避免因数量差异导致价格异常波动,对于价格明显偏离市场价的,应说明原因。为保证账表一致,双方要负责任地签认。同时,各单位要将经双方单位签认的《股份公司内部单位购销签认单》和《股份公司内部单位往来签认单》整理留存,以备查证。

同时,各地区公司要按规定认真做好包括与集团公司所属企业往来款项的核对工作。

4、存货管理和成本结转方法应保持一致

各地区公司应全面进行存货清查,及时处理盘盈盘亏,确保账实相符,对盘盈盘亏金额较大的应在财务情况说明书中详细说明。存货计价采用加权平均法。产成品存货数量、金额必须与计划部门核对,出现差额应说明原因,要求产、购、销、存平衡。半成品的价格确认必须要符合一贯性原则,不得随意变更。不得随意改变存货成本结转方法,我们发现个别地区公司在完成预算指标的情况下,为减轻下年度的生产经营压力,随意改变存货成本结转方法,多结转存货成本记入当期损益,造成存货金额不实,利润虚减。如果根据客观情况,确需调整存货成本结转方法的,必须报经总部批准。

5、及时办理在建工程转资

对已经达到预定可使用状态还未进行竣工决算的资产,必须按《企业会计制度》的有关规定核算。各地区公司要加强内部部门间的沟通协调,及时办理转资手续。转资前,要对在建工程项目进行清理,规范使用有关会计科目,特别是在建工程用料是否及时入账,炼化地区公司在建工程用料进项税转出问题等要及早清理,以提高资产核算的准确性。

同时,地区公司要进一步完善固定资产管理工作,加强实物管理部门与财务部门的沟通,认真落实固定资产盘点 ,及时办理固定资产报废、变价处理手续,并及时进行相应的会计处理,确保固定资产“账账、账卡、账物”相符合。

6、规范销售公司批发零售业务核算

为规范炼油销售业务核算,提供真实、有效的信息,股份公司下发了《关于印发中国石油天然气股份有限公司销售公司批发零售业务核算管理办法(试行)的通知》(石油财字217号),要求对炼油销售业务类型中的批发和零售业务实行分开核算,分别填报损益及成本费用类报表,完成账务系统与报表系统的一体化。

7、规范成本、费用核算

各地区公司应严格按照股份公司《关于下发“成本、费用核算与管理办法”的通知》(油财字第407号)规定进行成本核算,不得根据预算预提、摊销各项成本费用;成本、费用要在发生时及时确认,不得提前、推迟或随意调整各项支出的核算项目;必须严格划分营业费用、管理费用、制造费用的界限,不得随意改变列支渠道;季节性生产企业在停工期内的费用,应采用预提、待摊的方法,由开工期间的生产成本负担,不得计入停工损失,也不得计入当月生产成本后转入销售成本和存货成本。

8、进一步规范关联交易核算

对于关联交易的核算,除去年决算规定的以外,今年强调:对同一存续企业的往来挂账,必须认真签认,不得应收应付同时挂账。各地区公司关联交易应抓紧结算,尽可能降低预提费用余额,预提费用的计提和待摊费用的摊销应按有关规定执行。要根据业务性质分明细项目核算关联交易,不得一笔计入管理费用“其他”项。

根据各月度财务报表审核、普华现场审计和审计部门的经验,部分地

区公司由于关联交易签订滞后等原因,造成关联交易等核算时出现按预算、计划或历史经验计量入账的不规范现象。希望各地区公司加强与存续企业的沟通协调,加快协议的签订进度,避免因协议签订滞后而影响会计核算的准确性和及时性。

9、进一步作好税收核算工作

随着《企业会计制度》、新会计准则的颁布实施,以及股份公司业务的持续重组整合,会计与税收的适当分离已经不可避免。希望各地区公司树立良好的税收筹划意识,加强税收政策学习和理解,对当期需要取得部门批复的资产报废事项及时汇报、沟通,进一步提高纳税工作特别是所得税清算工作的效率和质量。结合实际情况,本年决算应着重做好以下几项工作:

(1)做好财务会计与税务会计核算的差异调整

各地区公司要按照去年决算会的要求,做好固定资产减值准备的纳税处理和备查账簿的设置工作,确保规范纳税并维护公司的利益。

(2)需要当地税务部门予以确认的重要支出项目

(3)按规定及时做好返还税款的核算

(4)补缴以前年度税款的列支

各地区公司涉及补缴以前年度税款的,如属于因偷税而按规定应补交以前年度的所得税,视同重大会计差错,上报总部专项处理。对于因偷税而支付的罚款,应计入支付当期的营业外支出,不得追溯调整前期损益。对于其他原因补缴以前年度的税款,根据重要性的核算原则,在本期相应的会计科目进行核算。

10、真实、准确反映清欠工作成果

近几年来,在公司上下的共同努力下,公司清欠工作取得了较大成效。但在具体执行过程中也出现了一些问题,应引起各地区公司的重视,现将有关要求明确如下:

(1)严禁为了完成清欠指标而采取少计或不计销售收入的行为,以及随意调整账龄行为。对于往来核算科目,应按照会计制度规定在会计报表中分析填列,严禁将应收(或应付)账款科目余额和预收(或预付)账款科目余额直接相加后填列在一个报表项目中。

(2)各地区公司应按照《关于进一步规范清欠费用管理的通知》(石油财字[2002]112号)中规定的依据和标准计提清欠费用,设立专门明细科目核算清欠费用,允许各地区公司清欠费用年末暂时保留余额。计提的清欠费用一定要用于奖励清欠有功人员,不得用于普遍发放奖金。

(3)债务重组收回的实物资产应及时入账,以真实反映公司的财务状况。

(4)已核销坏账应做到账销案存,并纳入年度清理计划,继续催收欠款,并按石油财字[2002]112号的规定计提清欠费用。

四、及时准确编报财务会计报告

1、财务会计报告填报要求

各地区公司以股份公司财务部的决算批复数作为期初数。2003年发生业务重组的地区公司,资产负债表的期初数留在原单位,新分离出来的单位不填列期初数,划入作为本年增加,划出作为本年减少,期末数填列各自的实际金额;损益表分别填列各自的本期发生数,上年同期数留在原单位。

这里要特别强调,各地区公司要重视国际准则财务报表的编制工作,国际准则下的有关费用明细项目必须和中国准则下的金额保持一致。虽然历年决算会都强调这个问题,但从实际执行情况看,各地区公司往往只是注重中国准则的会计核算和编制,对于中国准则转换到国际准则的会计核算上重视不够,出现的问题较多,给信息披露和分析工作带来一定难度,希望引起各地区公司的高度重视。

2、财务会计报告上报时间要求

股份公司上市后,各方面对会计信息及时性的要求越来越高,对此大家一定要有清醒的认识。2002年和2001年度决算,我们按照管理层的要求,分别比上年决算提前10天完成决算,满足了会计信息及时性的要求。今年,我们要再接再厉,按照管理层的要求,比2002年度再提前10天完成决算。各地区公司财务会计报告的具体上报审核和汇报时间将另行通知。

3、财务会计报告分析要求

去年决算会议上,我们强调过财务分析的要求,因为这个问题非常重要,还需要进一步强调。财务会计报告分析作为财务会计报告的一项重要组成部分,各地区公司都要予以高度重视。分析数据要有理有据,定量、定性分析相结合,文字简明扼要,找出生产经营过程中的潜力和不足,深入贯彻“两个延伸”的指导思想,为公司生产经营管理提供决策支持。

2002年度决算时,财务部将“财务情况说明书”的内容和格式统一下发执行,但个别地区公司仍沿袭以前的传统模式。今年,结合以前年度的经验,本次决算会后财务部将下发“财务情况说明书”的编写要求。请各地区公司严格按照下发的格式、内容编报。

4、地区公司总经理和总会计师要对年度财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责

根据《会计法》及《企业财务会计报告条例》和国际会计准则等相关规定,按照股份公司的要求,从2002年度决算起,包

括今年的中期(6.30)决算,我们都要求地区公司的总经理(CEO)和总会计师(CFO)要在《声明书》上签字,对本会计期间的财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责,并承担相应的责任。这里要特别强调的是,地区公司的总经理、总会计师是本单位财务会计报告的第一责任人,出现问题要承担首要责任。从已经要求的两次看,绝大多数地区公司的领导都及时签字上报,但也有个别地区公司的领导没有及时签字上报,当然这里面有人员配备方面的原因,但也有一些是执行中的问题。请各位领导高度重视这项工作。这不是一个形式问题,在《声明书》上签字,目的在于强化地区公司总经理和总会计师的责任意

识,这也是对各位领导负责。

五、积极配合年终审计

1、会计资料的准备要求

2003年年终审计初步定于2004年1月8日开始,希望各地区公司务必在此之前,准备好各种会计资料,并编制完成合并报表和明细表以及母公司报表和明细表。

2、内部对账要求

各地区公司与股份公司总部的7对内部往来科目年底对账工作要求如下:各地区公司在收到总部下发的12月份对账单后,要认真核对,如有差异应立即通知总部财务人员;在核对一致之后,如果因利润变动或其它原因,变更了内部科目,应立即将记账凭证传真至总部,并通过电话说明和确认,以确保总部及时调整。财务部相关处室将密切配合地区公司作好内部对账工作。

3、会计报表的变更要求

股份公司规定,对于现场审计中发现的问题,无论金额大小,在与中介机构协商一致的基础上地区公司都应予以规范调整。对于审计过程中会计报表变更的要求,与去年决算会的规定一样,对已经审计的数字

不得随意改动,如果确实存在重大错误需要修改,必须经普华审计人员认可。修改的方式应限于针对个别数字,由会计处在原来该地区公司上报报表的基础上进行修改,尽量避免采取重新上报整套报表的方式。

各地区公司要充分认识到按时上报报表的严肃性,严格按规定时间上报,并尽量杜绝报表上报后的修改。

4、重点审计的有关事项

与往年要求一样,一是内部购销及往来。要求核实业务板块、产品数量单位,准确填报产品数量;二是销售收入和销售价格的确认;三是成本、费用核算;四是资产管理。全面进行存货清查,及时处理盘盈盘亏,确保账实相符;五是往来款项核对。重点审计应收账款、其它应收款、应付账款和其它应付款的增减变化及是否存在投资挂往来等问题;六是税费上缴。

5、年终封账时间

关于年终封账时间,考虑到实施集中核算后,地区公司为编报下一年度1、2月份快报而重新建账核算的难度较大,经研究决定,各地区公司在财务报告通过总部审核后,即可根据业经审核后的财务数据封账年结,不需要等总部批复文件下发后才正式封账。

六、加强财务报告控制,确保会计信息质量

财务报告控制属于内部控制,按照国际通行看法,内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的,为达到营运的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程。由此可见财务报告控制是内部控制的一个极其重要的内容,目的在于保证报告的可靠性,确保会计信息质量。

我主要谈一谈财务报告控制。这里的财务报告不仅包括公司对外报告,也包括公司内部报告。对外报告主要有按照《会计法》、《企业财务会计报告条例》、国内会计制度、准则和国际准则等要求编制的报告,这些大家都比较熟悉,不再赘述。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。要求准确公允反映资产的交易和处置,所有的收支活动、资产处置要有合理的授权。对财务报告应由有关部门或人员妥善保管,在规定期限内任何人不得随意篡改或销毁。

股份公司上市地之一的美国也很重视财务报告控制。2002年美国在相继出现财务造假、误导投资者的丑闻之后,出台了萨班斯—奥克斯利法案。该法案明确了公司CEO和CFO的责任,并加重了刑事处罚。该法案要求,向SEC(美国交易委员会)提交报告的上市公司,都要由其CEO和CFO提交个人,对报告的真实性和准确性以个人名义做出保证。这实质上是对公司治理结构的约束,促使公司层层落实责任,从而确保会计信息的真实完整。股份公司要求地区公司总经理和总会计师在《声明书》上签字,就是执行该法案的这一规定。该法案对信息的披露要求更高,要求SEC至少三年一次复查发行人包括其财务报表在内的披露信息,要求发行人更加迅速及时披露有关财务状况的重要信息,特别要求披露公司内部控制机制等。该法

案已经并将继续对公司治理结构方面产生积极影响,促使公司建立和维持一个有效的内部控制机制,确保公司的重要信息能被及时、准确、充分的反映。

同志们,去年的决算工作,在地区公司各级领导的高度重视和财会人员的共同努力下,克服时间紧、任务重等诸多困难,我们顺利完成了公司决算的编制工作,并按规定时间向资本市场披露财务信息,受到公司董事会、管理层的肯定。今年的决算工作较以往的决算工作相比,时间要求更紧,希望大家能够继续发挥以往的拼搏精神,共同努力,全面、及时、准确反映中国石油一年的经营成果,圆满完成今年决算工作。

谢谢大家!

财务报告模板


事实上自我评价是简历中一个非常重要的部分,一方面可以让HR通过自我评价快速的了解求职者的基本情况,也会给HR看简历时一个方向。比如,求职者欲应聘财务类职位,在自我评价中说自己做事严谨,这与职位要求非常匹配,所以HR在感兴趣的同时,会在简历中追寻求职者做事谨慎的影子,印证求职者的自我评价是否客观属实,如果属实,如果属实,自我会增加求职者的面试机会。
很多求职者说自我评价不就是那么几句话嘛,“谦虚谨慎、善于沟通、有团队精神……”就和每学期老师的鉴定一样,如果这一想,那真的很难写好自我评价。简历控认为自我评价首先要突出个性,是针对自己的,不是放到每个人身上都可以用的;那种“套话”不是自我评价而是夸奖“有为青年”范文,写的人都觉得虚,那看的人会认为好吗?
写好自我评价其实也不难,就分三步走:
第一步:深刻剖析自己。不要每天想着HR会不会要你,HR在想什么;先想想自己到底是一个什么样的人,具有哪些特质,这些特质与具体意向职位的关联是什么;
第二步:把自己的与求职相关的特质列出来;
第三步:流畅的表达出你的这些特质,如果可以用一些比较有特色的表达方式会更好。
本期面试周刊,简历控就帮大家分析一些自我评价,帮大家理顺思路。
总结意义
总结是一种思维模式的体现,按年终总结的本意写年终总结,应该实事求是地摆出成绩,不避失误,通过全面地对自己成绩与失误、经验与教训、长处与不足、困难与机遇发现工作上的规律,以便明年工作更好地开展。按此宗旨来写年终总结,才不是流于形式,才有意义。
范文
转眼又到一年盘点时,在这一年的时间里,我能够正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令,熟悉财经制度;积极钻研会计业务,热爱本职工作,忠于职守,廉洁奉公,严守职业道德,坚持原则,认真执行有关的会计法规遵纪守法;以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作,在财务岗位上发挥了应有的作用。能够及时完成本职工作;也及时完成了各项上级及领导布置的临时性工作;积极配合各基层单位及出纳的工作;积极参加上级及本单位组织的各项政治活动,提高了自身的政治思想素质。
工作中严格审核一切开支凭证,及时结算记账,做到各项开支都符合规定,一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题,经常向有关领导请示汇报。及时编制财务状况表,并及时报告各单位主管领导,让各单位及时了解本单位的财务状况,为单位领导管理和决策提供依据。经常与各单位资产管-理-员联系,核对各单位的固定资产,做到账账相符、账实相符。
新年伊始,前任会计褚大姐退休,我重新回到了会计岗位,虽然是一名老会计,但因为之前做的都是企业会计,事业会计对我来说是一个新的领域,什么都得从零开始,这一年的工作中,经常会遇到这样或那样的问题,我所在的三个单位的领导都给予了我支持和理解,邹主任和张会计给予了我很多无私帮助和热心指导,为此我非常庆幸工作在一个团结互助的集体里,在此,我对给予我帮助和支持的各位领导和同事深表谢意。
20xx年,留给我最深的记忆用一个字概括就是“累”,劳心也劳力,我是新手,出纳杜佳妮也跟我一样从零开始,我俩这一年都很累,边干边学,边学边干。做企业会计时,觉得事业会计太简单了,就那么几个科目,不象企业会计科目一大堆,等我自己深入进来时却觉事业会计太过琐碎,比企业会计繁复得多,尤其是我们这种小单位“麻雀虽小,五脏俱全”,会计不仅要做好会计工作,还要做统计工作、劳资工作,相对来说企业分工比较细,会计只要做好你本岗位的工作就好,工作量在平常的日常工作中一点一点地完成。事业单位会计则临时性工作太多,不同的部门会要求你填报不同的报表,而且时效性比较强,这些报表不是简单的填几个数就成,你必须做大量的数理统计工作。这些工作别人是看不到的,只有具体做工作的人才知其中甘苦。一个单位还好说,几个单位就让人感觉有点手忙脚乱了。
4月份一接手会计工作,就面临着企业所得税汇算清缴工作,对于以前从不关心单位收支情况的我来说,一开始真的毫无头绪,找资料,看账本,了解企业所得税相关政策,熟悉企业所得税汇算清缴系统,终于顺利地完成了所得税汇算清缴。在此过程中,由于企业所得税政策的变化,冰川管的上级补助收入8万元也应该缴纳所得税2万,这对于创收本就艰难的冰川馆来说无疑是雪上加霜,怎么办?我苦思幂想也找不到办法,只好求助于邹主任和张会计,通过探讨,集体的智慧巧妙地解决了这一难题。接着就是社保局的单位信息核对和社保证的换证工作,再就是社会保险的各项保险的基数核定工作,6月份的住房公积金的基数核定工作,7月份开始20xx年的部门预算工作,9月份又开始公费医疗改革医疗保险基数的核定,尤其医疗保险基数的核

半年度财务报告范文


企业年度财务分析报告范文【1】

一,总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析

(一) 资产负债表

1。

企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长xx%。

资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。

企业将资金的重点向固定资产方向转移。

应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。

因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。

流动资产的增长幅度为xx%。

在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。

信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。

存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。

总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2。

企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。

说明企业资金结构位于正常的水平。

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%。

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。

盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。

未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。

总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1。

利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元。

其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%。

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%。

其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元。

2。

收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元。

与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大。

3。

成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元。

其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%。

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%。

4。

利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元。

其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。

本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5。

经营成果总体评价

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%。

分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。

本期公司净收益营运指数为1。

05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。

主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。

营业费用增长率为xx%。

说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。

管理费用增长率为xx%。

说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。

财务费用增长率为xx%。

说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1。

现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%。

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%。

2。

现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。

该指标越大,偿债能力越强。

本期公司现金流入负债比为0。

59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。

本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。

三,财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。

公司本期偿债能力综合分数为52。

79,较上年同期提高38。

15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。

企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。

从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。

在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标。

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。

公司本期经营效率综合分数为58。

18,较上年同期提高24。

29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。

提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面。

从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势。

在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。

(三) 盈利能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。

公司本期盈利能力综合分数为96。

39,较上年同期提高36。

99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。

从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。

在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。

公司本期成长能力综合分数为65。

38,较上年同期提高92。

81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性。

提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。

从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。

在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标。

年终财务报告范文【2】

1年多以来,在公司领导和各部门的支持下,经过财务全体成员的共同努力,圆满完成各项既定指标。

我们全体财务人员严于律己,严格管理,在财务基础工作,全面预算管理,参与经营决策,发挥支撑服务,加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作,完成了既定的目标,达到了预期效果,1定程度上锻炼了自己,提高了财务管理水平。

履行职务情况:

作为财务部主任的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策,组织做好日常财务核算、财务监督工作,按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。

我的工作职责是:1、贯彻执行国家财经政策和会计制度,完成上级交办的各项任务。

2、组织做好会计核算和监督,建立健全收入稽核制度,严禁收入跑、帽、滴、漏。

3、建立健全固定资产管理制度,组织资产清查工作。

管好货币资金和其他流动资产,检查资金管理,确保资金安全。

4、督办用户欠费、资产报损报批资料的整理工作,及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。

负责税务检查、各种审计协调工作。

5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。

作为主任我是这样开展工作的:

1、加强了财务基础工作和精细化管理力度

信息是1个企业的神经,而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战,尤其公司上市以后,税控监管部门及审计检查力度的加大,以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨,因此我们强化了基础工作,规范了会计核算,严格执行国家各项财税法规,及时、准确填制各项财务报表,保证会计信息的真实、准确、合法。

2、持续推进全面预算管理,提高前瞻性财务规划力度

由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地,以具体的业务计划支撑预算数据,并由专业部门归口审核与业务相关的预算,以实现公司的运营策略与资源配置的统1,避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。

预算分解的过程中,也是向各级员工传达了企业的目标信息,及企业面临的风险和优势,明确个人的任务和责任的过程,说到底是逐级承诺的过程。

在执行过程中,更注重跟踪差异分析,及时调整与业务不相称的数据,因此,1年来全面预算管理工作初见成效,在指导经营发展,战略决策,全面有效配置资源上发挥了作用。

3、积极探索转换财务角色,提升财务管理水平

纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战,我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升,不再固步自封地将自己定位在传统的;看家意义上的;经济卫士,而视公司发展为己任,全面转换财务角色,真正向;参谋助手转换,切实全方位提高管理水平,加强前瞻性思考,从战略高度为公司提供决策支撑,对公司的运营管理出谋划策,积极主动参与到经营决策的筹划当中去。

科学的数据分析,合理有效的资源配置,保障了公司各项绩效指标取得良好成绩,真正意义上提升了财务管理与指导。

4、充分发挥支撑服务职能,合理有效配置资源

;你的服务意识有多少,就会得到多少回报。

如果你1点都没有,或是1点也不肯付出,工作散漫,以自我为中心,甚至孤傲自大,那么企业怎么会把这样1个;毫无服务意识的员工留在企业里呢?这是沃尔玛公司的1句名言。

我深知做为1名企业的员工,更要明白,服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处,尤其是已经成为团队的管理者,作为团队的核心,服务意识更是不可缺少的。

我自己是这样做的,也是这样要求我的团队的。

用其他部门的话讲,财务部的工作作风明显改变了。

5、加强财务检查及内控管理力度,防范资金风险

资金是1个企业的血液,必须按照省公司3级稽核管理的要求,建立营业款3级稽核管理制度,健全了营业款、有价卡及单据的交接手续,防范了资金风险。

按照省公司的资金管理办法的要求,积极与银行沟通,签定了上门收款服务协议,增加了划款频次,降低了资金沉淀,提高了资金使用效益。

把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算,便于对现金的监控管理;制定了定期财务检查制度,每季度组织1次财务检查,检查重点放在印鉴是否按规定分管,营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面,并针对检查中存在的问题限期整改,并检查其整改落实情况。

6、加强业务学习,提升理论水平,建设优秀财务队伍

人是生产力中起决定作用的因素,只有具备扎实的理论基础,才能指导实践。

;艺多不压身,因此,我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识,提升把握政策的水平,增强团队学习创新能力,并运用于工作实践。

存在的主要问题:

XX年各项绩效取得了可喜的成绩,这与财务部门的努力工作是分不开的,然而,在看到成绩的同时,我们也看到了不足,在以下几方面,还有待在以后的工作中加以改进:

1、 部门之间相互沟通的还不够

2、遇到棘手问题容易产生急躁情绪

3、领头作用发挥得不够

4、制定的规章制度流于形式的不少

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