搜索

内部控制建设工作总结

发布时间: 2020.09.22

内部控制工作总结范文。

时间一溜烟儿的走了,这一阶段的工作即将划上一个句号。此时就可以做个总结,看看自己的收获。对自己的工作进行客观的分析和评估。在作工作总结时,哪些需要重点讲呢?请您阅读小编辑为您编辑整理的《内部控制工作总结范文》,欢迎您参考,希望对您有所助益!

加强内部控制工作,不断的优化,对我们的工作有很大的作用。下面是小编搜集整理的内部控制工作总结范文,欢迎阅读。

内部控制工作总结范文1 

按照公司内部控制与风险管理工作的指导思想,贯彻落实公司内控与风险管理各项工作部署,以《内部控制管理手册》为基础结合分公司实际情况,梳理分公司工作流程,完善各项规章制度,实现分公司健康发展。现就具体工作开展情况汇报如下:

一、上半年主要开展的内控工作

以《内部控制管理手册》为参照,积极动员全面组织。半年来,积极组织机关各部门以及各基层配送中心充分利用软视频方式,共同参与公司组织开展《手册》相关内容的业务培训学习4次,按照公司培训周的安排在分公司周四组织内控相关业务培训8次,网上系统培训1次。通过不断地培训学习帮助大家完成了从最初的认识到深层次的了解过程。

按照公司要求全面开展内部控制体系跟单核查工作2次。各个部门以及配送中心结合自己的生产经营情况全面开展跟单核查,并将核查结果签字及时反馈,汇总后统一上报给公司内控处。在跟单核查过程中,内控各部门人员都能够结合实际,仔细查找相关业务流程实施和风险控制在操作中存在的问题。

二、下一步内控工作

1、继续认真开展业务流程梳理

针对公司内部控制工作相关要求,继续认真开展分公司业务流程梳理工作。由于分公司经营范围广部分业务层面依然存在着风险,将继续加强与有关部门沟通采取有效措施进行规避。

2、进一步开展内控理论及业务流程操作的培训学习工作。

内控涉及分公司生产经营方方面面,关键在于执行,要确保内部控制在分公司更有效执行,还应继续加强培训,通过培训不但使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性;还要让“搞好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心并融入到企业文化中去,做到人人讲内控,人人懂内控,人人执行内控,以保证内控工作在全分公司有效执行。

3、结合《手册》完成部分规章制度的修订工作。

分公司将在《手册》的基础上对以前各项规章制度进行重新梳理,根据分公司业务管理实际,对在执行过程中存在的问题进行修改完善,对有关内容进行修订,达到与内控要求相一致。

在今后的工作中,分公司将继续按照公司的要求,结合自身的特点,以《手册》为范本。在公司和分公司的正确领导下,按照公司内控处的统一部署,完善内部控制,提高分公司经营管理水平和抗风险能力,为建设“国内一流的跨国运输物流企业”做出积极贡献。

内部控制工作总结范文2

201x年,公司按照工程公司(201x)11x号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署,开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来,本公司在内控体系的贯彻上,突出“执行”二字,重在“狠”、“严”上下功夫,不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验,有效地实现了防范风险的目的,而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化,促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面:

一、强化内控执行,按程序办事的规矩日渐形成

“没有规矩,不成方圆”,企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求,结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象,进行了对照检查,找出了差距和不足。为此,公司采取了一系列措施,以确保内控体系执行有力。

加强培训,注重宣传,确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容,是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后,结合各部门、各单位不同层次的培训需求,于201x年6月全公司范围内举行了一次201x版《内部控制操作细则》的视频培训会议,使员工了解了201x版比201x版内控手册的新增内容。通过培训,各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求,全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标,为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。

健全内控工作网络,确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组,设兼职科级职6人和成员共12人,内控工作由项目管理转向日常管理,进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。

狠抓落实,层层负责,确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处,公司将内控责任层层分解,狠抓执行。在领导责任上,内控工作是公司年经营工作的重中之重,是一把手工程,各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上,而且要落实在行动上,定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查,并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题,追究哪个单位的领导责任。这样,公司上至总经理、主管领导,下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程,出现问题有人协调,有人负责。

在组织落实上,公司内控办公室组织编制了公司《某公司内控制度实施细则》,切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组,对于内控执行、测试过程及时跟踪,及时反馈,严格履行督促、检查的职责,严把执行关,发现问题及时上报,及时解决,保证所有内控流程都有令必行,有据必依。

二、严考核硬兑现,确保控制到位,执行有力。

确保内控的有效执行,取决于两个方面,一是思想是否重视,责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施,全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在,每办一件事,上至总经理,下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求;每处理一项业务,都要确定是否有风险,如何控制风险,严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化

一些控制最终反映结果是在财务部门,但控制活动却是发生在上游业务部门,对于这样的控制,公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会,将每一个控制点逐一说明,需要哪个部门在哪个时点配合完成,明确了各部门的控制责任,保证了所有关键控制都有部门负责,增强了公司抵御经营风险的能力。

推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用,合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计,发现了本公司一些规章制度存在执行力度不够的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司领导的要求,正在进行制度梳理和规范工作,计划在明年修改本公司的《内控制度实施细则》。

四、加强控制环境建设,内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分

控制环境建设是内控体系的基础,是有效实现内部控制的保障,直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育,目前,公司已经初步形成了一种工作有目标,行动有准则、前行有动力的内控环境,尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范,不符合内控要求的事坚决不办;特殊事情处理,要作好纪要,保留证据,自觉按规章办事,依程序履行,领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。

GZ85.com更多工作总结范文扩展阅读

内部控制工作总结2020


内部控制工作是提高内部管理水平,规范内部控制的集中表现,下面是小编搜集整理的内部控制工作总结范文,欢迎阅读。

内部控制工作总结一

随着医疗卫生事业的发展,内部审计监督已经成为医院进行现代化管理的一种重要手段,并且由“经济监督”向“经济控制”转变,

通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计,促进医院管理水平和经济效益的提高。近年来,市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作,科学整合审计资源,创新审计思路,有效拓展审计领域,做到管理与服务并重,以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局面。

贯彻科学发展观,建立和谐医院,作为医院内审部门,最根本的一条是全面履行审计职责,提高审计监督能力,

说到底就是在审计工作中要严要求、高标准,确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线,提高审计质量为也是审计服务构建和谐社医院、体现服务水平的根本要求”。

为了确保审计质量,市三院审计科多年来始终强化依法审计意识,牢固竖立依法审计、依法监督、在工作中自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,

克服审计过程中的随意性,做到审计程序合法、审计行为规范、审计问题定性准确、审计结论客观公正。坚持“全面审计、突出重点”的审计思路,从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项的审计并取得了显著的效益。例如医院在煤炭采购上,开始由一家公司独家供货,无审计人员参与,造成质量不稳定、价格不透明,

当由审计参与后,根据事前、事中、事后的审计跟踪,单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面,06年前印刷品支出一直居高不下,且库存积压太多,有的能用几十年。通过审计参与,进行印刷品印制招标,从而大大降低了印刷品支出:06年印刷品审减率57.1%(个别品种审减率达86.3%);07年审减率25.1%;08年审减率23.2%。

近年来审计科按照院领导“扎紧口袋”、“关口前移”的要求,使审计工作做到“三个提前”:

一是位置提前,二是时间提前、三是工作提前,实行事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计,对需要审计的费用支出活动都提前介入,以确保医院资金的使用安全和使用效果。规范了物资采购程序和采购行为,参与了医院的材料设备采购、零星维修基建工程等招标比价或跟踪询价活动,审计工作进一步加强,

审计的项目、范围不断拓宽,在厉行节约方面取得了明显效果。从2008年到目前参与招标比价工作44次,参与议价采购物品43批次,涉及60多个供应商,完成专项项目审计119项,接审各种物资采购、基建维修等总额183.77万元,在总务和财务等部门的通力合作下,审减金额18.16万元,审减幅度为9.88%,最高审减率达43.33%,为医院节约了大量资金。

今天在社会主义市场经济的不断发展下,医院作为一个服务的“窗口”行业,要在激烈的市场竞争中求得生存和发展,必须建立优质、高效、低耗的科学管理模式,作为医院管理机制重要环节的审计部门更应起很大的作用。在市场经济条件下,医院被推向市场,医院的生存不再取决于上级主管部门的意志,而是取决于市场对医院的接纳程度,取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务,

市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动,向广大患者提供医疗服务,必然会消耗一定的人力、财力和物力,因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程,同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担,而且会减少医院的收益,影响医院的长期发展,成本问题解决不好,医院的效益就没有保障,竞争力也会变得低下。

因此,市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计,坚持以科学发展观为指导,及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题,找到损失浪费的主要表现、症结所在,做好综合分析,针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议,促进医院有效节约与合理利用资源,降低成本,从而大大提高了医院经济效益与社会效益,为促进医院的和谐发展作出了重要贡献,为争创“三甲”专科医院提供有力保证。

内部控制工作总结二

按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求,为进一步提高我局内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理,并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下:

一、准备工作

继三月中旬,县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会,对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后,我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案,成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组,负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则

(一)内部控制的目标和原则

1、内部控制的目标

内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力,促进单位可持续、健康发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我局内部控制的目标是:

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规

(2)安全性——资产安全

(3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略

2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则

(1)全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为,在内部控制程序的所有环节中,有一个环节没有发挥作用,所有起作用的环节,也会变得无用。

(2)重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同,高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险,但要关注重要业务事项和高风险领域,防范颠覆性风险。

(3)制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡,制约对象是权力,权力分配合理,约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率,风险大的业务,首先是防范风险,其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝,也不能克隆。别人的成功经验,拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标

的调整等,内部控制要随之变动。

(5)成本效益原则

内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益,是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。

3、建立与实施内部控制应包括的要素:

(1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。

(2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果,采用相应的控制措施、政策和方法,将风险控制在可承受范围之内。

(4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题

1.费用支出缺乏有效控制

行政事业单位对于行政经费的支出,特别是招待费、办公费、会议费、水电费等,普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准,但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制薄弱

实行政府集中采购制度以后,行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相关的内部控制,重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度,购臵的固定资产未能及时登记入账,未登记固定资产明细账和实物卡片,责任不明确等,导致资产账实不符及资产流失。

3.财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账,与业务控制脱节,对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解,未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出现延期上缴收入,挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销,容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设臵不够合理

由于多种原因,一些单位岗位安排不尽合理,存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约,存在出纳兼复核、采购兼保管等现象,出现管理漏洞。

5.预算控制比较薄弱

首先是没有预算或预算编制比较粗糙,部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定,没有细化到具体项目,预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够,预算的计划性、科学性不强,预算调整追加较为频繁,资金使用缺乏预见性,削弱了预算的约束控制力。

四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

1. 内部控制观念淡薄

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一

些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位,内控意识不强,重发展、轻控制,对内部控制知识缺乏基本了解,把内部控制看成仅是财务部门的事。

2.内部控制制度不完善

财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的,对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度,但未能严格执行,对制度的执行及效果缺乏必要的监督,导致有章不循、违章不究,内部控制制度未能发挥应有的作用。

3.信息与沟通衔接不够

行政事业单位会计集中核算后,由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务,由于会计主体单位与核算部门不一致,双方沟通衔接不够,极易形成账物分离的资产管理现状,造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题,影响单位内部控制制度的有效实施。

4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

管理人员竞争意识差,缺乏创新精神,业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门,大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督,较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督,使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

五、我局实施行政事业单位内部控制情况

(一)控制环境

任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在COSO报告《内部控制——整体框架》的内部控制五要素中,控制环境被放在了第一的位子上,它作为推动单位发展的动力,是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响,其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。

1、操守和价值观

诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分,影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范,以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实,决定了是否能产生诚信和道德的行为

(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用

诚信的原则和道德价值观,主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准,任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则,并传达给全体职工。

(2).制定行为准则和其他原则

明确可以接受的商业行为,利益冲突的处理方式,员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。

可通过标语、宣传册、培训等手段,推动内部员工对单位理念的理解和接受,使员工理解和把握单位文化和管理理念。

(3).处罚规定

对于背离单位政策和程序,违反行为准则的行为,能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。

(4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度

应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。

(5).面临不现实的目标的压力

管理层在制定关键绩效指标时,要考虑适当,过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。

2、管理哲学和经营风格

单位管理者的观念、方式和风格,通常会从三个方面极大地影响控制环境:第一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及经营目标,对内部控制的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。

(1)管理层的主导作用

管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响,在管理层以一个或少数几个人为主时,管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。

(2)管理理念

管理层的理念包括管理层对内部控制的理念,即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视,将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制,甚至反对内部控制,那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵,就是一句空话。

衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准,是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施,表明他们对内部控制的重视,也有利于加强本单位内部的控制意识。

(3)管理层的经营风格

管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。

管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的,但可以找到一些积极和消极的标志。

3、文化建设

文化建设是行政事业单位的灵魂,是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容,其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象,而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。

行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用,加大投入力度,健全保障机制,防止和避免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点,总结优良传统,挖掘文化底蕴,提炼核心价值,确定文化建设的目标和内容。 单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用,以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队,共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则,忠于职守,勤勉尽责。

行政事业单位应当建立文化评估制度,分析总结文化在单位发展中的积极作用,研究发现不利于单位发展的文化因素,及时采取措施加以改进。单位文化评估,应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的融合,以及员工对单位未来发展的信心。

(二) 风险评估

风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素,风险因素是风险形成的必要条件,是风险产生和存在的前提。

行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象,可能影响单位目标实现的外部和内部因素,并且这些程序应该分析风险,并且提供一个管理风险的基础

源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。

风险具有不确定性,受多种事件发生的概率所决定。因此,预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。

1、风险控制目标

内部控制是为实现组织的目标,因而,风险控制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标,评估影响目标实现的相关风险,分析原因。

为有效实施风险控制,我局组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是:①制定风险管理规划;②风险辩识;③风险评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策略实施;⑥风险管理策略实施评价。

2、风险承受能力

行政事业单位开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

完全规避各种风险是不可能的,这种认识不符合辩证思维。因而,行政事业单位应当评价单位的风险承受能力,以确定当外部或内部因素变化带来风险时,哪些风险是可以承受的,哪些风险必须规避和防范。

风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位,风险承受能力小,反之,风险承受能力可能大一些。

单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业单位,风险承受能力较大。反之,风险承受能力可能小一些。

风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关,包括经济成本、社会成本、政治成本等

3、风险识别

风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象,包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素,并且应该分析风险,提供一个控制风险的基础。

(1)建立充分的机制以发现外生风险

行政事业单位应建立充分的外生风险发现机制,以及时发现外部因素变化带来的风险。管理者应重视以下外部因素带来的风险:

(1.1)经济形势、行业政策、政治环境、同行业的行动、资金供给等经济因素。

(1.2)法律法规、监管要求等法律因素。

(1.3)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

(1.4)科学技术进步、装备改进等科学技术因素。

(1.5)自然灾害、环境状况等自然环境因素。

(2)建立充分的机制以发现内生风险

管理者应重视以下内部因素带来的风险:

(2.1)单位领导的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 (2.2)组织机构、服务方式、资产管理、业务流程等管理因素。 (2.3)研究开发、投入、信息技术运用等自主创新因素。

(2.4)财务状况、管理服务成果、资金来源等财务因素。

(2.5)稳定安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

(3)对环境变化的管理

政治、经济、行业和监管环境不断变化,单位也在不断发展。发展和变化带来新风险。因而,单位需要一种机制以确认环境的变化产生的风险并做出反应。

(4)与单位目标相关的风险确认

实现单位的管理服务的目标,是风险评估与防范的基本前提。 单位的目标充分陈述了单位希望取得的业绩和成就,并以相关战略计划作为支持。可能影响单位目标实现的相关风险大致包括以下因素:

(4.1)单位目标是否充分体现了单位期望获得成就的陈述和指导,并且此目标足够具体,与本单位的管理服务直接相关。

(4.2)单位目标是否有效地传达给了各管理部门和全体员工。

(4.3)单位的战略选择是否跟单位目标保持关联和一致。

(4.4)单位的业务发展计划和预算与现状之间是否保持一致。充分保证业务发展计划和预算以及长期战略目标、与现状之间保持一致,脱离现实的计划、预算就意味着风险。

(4.5)关注具体管理服务活动目标与单位战略目标的内在联系。

(4.6)有充足的资源支持目标。

(4.7)对每个重要的经营活动目标确定了相应的风险。单位在制定内部控制的政策和程序的过程中,通过明确管理服务活动目标和风险的对应关系,确保内部控制措施的完整性。

(5)风险评估方法和要求

风险评估程序应具有完整性和相关性。

行政事业单位应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。 行政事业单位进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性。

(6)、风险应对策略

具体措施如下:

(一)风险规避

是行政事业单位对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。确保不发生颠覆性的风险。

(二)风险降低

指行政事业单位在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。

(三)风险分担

是行政事业单位准备借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的策略。

(四)风险承受

指行政事业单位对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

(7)、风险评估的监督和评价

风险的监督和评价过程,包括监督和评价识别风险的充分性,以及针对这些风险所采取措施的恰当性。风险的监督和评价考虑的主要因素可能包括: (7.1)单位是否已建立并沟通整体目标,并辅以具体策略和具体管理服务活动的开展计划;

(7.2)单位是否已建立风险评估制度并保证运行,包括识别风险,估计风险的重大性,评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施;

(7.3)单位是否已建立某种机制,识别和应对可能对单位产生重大且普遍影响的变化;

(7.4)风险控制管理部门是否建立了某种流程,以识别外部环境、内部环境发生的重大变化。风险应对措施的调整机制是否运行有效。

(三)控制活动

控制活动是一个方法体系,应对和防范风险必须要有针对性的措施,否则就是空话。将所有业务活动分离出授权、批准、执行、记录及监督,并将这些职能分别授于不同部门或不同人员执行,形成一个相互牵制、相互制约的过程,是内部控制的精髓。

1、授权审批控制

授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

一般授权是指授予各个部门、各个职位在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序处理正常范围内经济业务的权限。特殊授权是指授予各个部门、各个职位在特殊情况、特定条件下,处理超出正常范围的经济业务或者特殊的经济业务的权限。

有效的内部控制要求每一笔经济业务都经过适当的授权。只有经过授权批准的人员才能对有关的经济业务进行处理,未经授权和批准,这些人员不允许接触和处理这些业务。

我局编制了常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,

严格控制特别授权。对于重大的业务和事项,实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

2、不相容职务分离控制

所谓不相容职务是指经营业务的授权、批准、执行和记录等完全由一人或一个部门办理时,发生错误与舞弊的概率就会增大的两项或两项以上的职务。 一般情况下,以下这几类职务属于不相容职务:授权与执行;执行与审核;执行与记录;保管与记录;保管与清查;会计工作岗位分离;计算机信息系统 (CIS)部门内, 系统分析、程序设计、电脑操作和数据控制应分离。

不相容职务分离控制要求单位全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

3、会计系统控制

会计系统控制要求行政事业单位严格执行国家统一的会计准则制度,加强会计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整。

行政事业单位应当依法设臵会计机构,配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设臵总会计师。设臵总会计师的单位不得设臵与其职权重叠的副职。 凭证和记录控制的一般要求是:凭证预先连续编号;对已经发生的经济交易和事项及时编制凭证并记录;凭证应简单明了,不易被误解;格式合理,以便正确编制;所有作废的凭证都必须妥善保存;已登账的凭证应依序归档。凭证与记录控制中程序说明书尤其重要。

单位会计部门应建立独立稽核控制制度。独立稽核是指对已记录的经济交易和事项及其计价由具体经办人之外的独立人士进行核对或验证。独立稽核是控制记录使其正确可靠,以免发生差错和舞弊的一项重要控制程序,其应用面很广。

4、财产保护控制

财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。 我局常用的防护措施主要有两个方面:

一是对资产和记录实施授权控制,未经授权,不相关人士不得接触和使用这些资产和记录。

二是对资产和记录实施实物防护。

行政事业单位若实现会计电算化,保护电脑设备、计算机程序和数据文件更显得特别重要。

5、预算控制

(1)预算的编制

单位预算管理部门主要负责拟订预算目标和预算政策;制定预算管理的具体措施和办法;组织编制、审议、平衡年度预算草案;组织下达经批准的年度预算;协调、解决预算编制和执行中的具体问题;考核预算执行情况,督促完成预算目标。

单位应当加强对预算编制环节的控制,对编制依据、编制程序、编制方法等

作出明确规定,确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。

单位可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算等方法编制预算。

(2)预算的执行

对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制等作出明确规定,确保预算严格执行。建立预算执行责任制度,对照已确定的责任指标,定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查,实施考评。

单位预算管理部门应当运用财务报告和其他有关资料监控预算执行情况,及时向单位决策机构和各预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响,促进预算目标的全面完成。

(3)预算的调整

需要调整预算的,应当报经原预算审批机构批准。

(4)预算分析与考核

行政事业单位应当加强对预算分析与考核环节的控制,通过建立预算执行分析制度、审计制度、考核与奖惩制度等,确保预算分析科学、及时,预算考核严格、有据。

6、分析控制

要求单位建立运营情况分析制度,管理层应当综合运用管理、服务、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展管理服务运行情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。

7、绩效考评控制

绩效考评控制要求单位建立和实施绩效考评制度,科学设臵考核指标体系,对单位内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

(四)信息与沟通

客观、真实、全面、及时的信息,是充分发挥内部控制作用的基本条件。 行政事业单位应具有广泛收集各种信息,加工处理信息,迅速传播信息,功能完善的信息系统、相关制度和保证体系。建立上下级之间、不同部门不同岗位之间、各种管理服务活动之间良好的沟通环境和条件,保证内部控制功能发挥的信息与沟通的需求。

1、信息与沟通的形式和要素

信息与沟通的基本形式包括:文件化 、 数据化、 制度化、 流程化。 信息交流的基本要素:组织方针手册;单位内部会计制度、会计政策;业务及会计处理流程;例外报告或重大事项报告;例外事项的跟踪报告;备忘录;计算机信息系统及其他信息交换形式。

2、良好信息与沟通的特征

(1)信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息;

(2)向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的,使其能够有效地履行职责;

(3)信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应,与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应;

(4)管理层能够提供适当的人力和财力,以开发必需的信息系统;

(5)管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作;

(6)主要的数据中心,建立了重大灾难数据恢复措施和计划。

3、获取内部和外部信息

各业务部门负责收集与本部门相关的内部、外部信息。管理层对单位管理服务相关的信息进行监控并提供其他补充信息或提请相关部门采取适当措施,以确保管理服务成果达到既定目标。

单位相关部门对管理服务相关的所有法律、法规和地方政策、规章等进行统一的收集和整理以确保各部门全面、准确、系统地掌握适用的法律法规。 单位应将详细的信息及时地给予适当的员工,使其能够高效率地履行其职责。管理者应能够获得分析性的信息来判断该采取何种行动;信息具有不同的详略程度以满足不同级别的管理层的需要。

单位领导应重视对信息系统的建设和维护,要充分认识到信息系统是管理服务活动发展的重要支柱,要不断投入足够的人力和财力予以支持。建立在信息系统建设和维护方面的问责制。

4、信息沟通与反馈

应当将内部控制相关信息在单位内部各管理部门、责任单位、业务环节之间,以及单位与外部有关方面之间进行沟通和反馈。

在信息的处理中,沟通是必要的环节。沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于单位内部的上行、下达和同级传递中。与外部的沟通同样非常重要。

员工的职责和控制责任应当有效的沟通。使员工知晓他们所进行的活动的目标,以及怎样履行他们的职责来达到这些目标。

单位对全部职位建立统一的职位说明书,界定职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容。

单位要保证有畅通的渠道以便员工反映其发现的可疑情况。员工除可通过正常的汇报程序反映其发现的可疑情况外,亦可以将发现的可疑问题通过举报的方式进行反映。

内部沟通的充分性、信息的完整性、及时性以及信息是否足够详细以便员工能够有效的履行其职责。

单位内部充分和及时的沟通体现在以下几个方面:

(1)管理层就员工的职责和控制责任是否进行了有效沟通;

(2)针对可疑的不恰当事项和行为是否建立了沟通渠道;

(3)组织内部沟通的充分性是否能够使人员有效地履行职责;

(4)对于与上级部门、监管者和其他外部人士的沟通,管理者是否及时采取适当的进一步行动;

(5)单位是否受到某些监管机构发布的监管要求的约束;

(6)外部单位在多大程度上获知单位制定的行为守则。

5、信息系统应用与安全

对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,保证信息系统安全稳定运行。

6、信息沟通与反舞弊机制

行政事业单位应当建立反舞弊机制,规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

行政事业单位至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点:

(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产,牟取不当利益。

(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

(3)单位高级管理人员滥用职权。

(4)相关机构或人员串通舞弊。

行政事业单位应当建立举报投诉制度和举报人保护制度。

(五)内部监督

监督是对内部控制的控制。内部监督是指对内部控制设计合理性的研究和评估,监督和促进内部控制运行的方法和程序,评价内部控制运行有效性的标准和过程的制度体系和实践活动。

1、内部监督制度

行政事业单位应当制定内部控制监督制度,明确内部审计机构(或经授权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限,规范内部监督的程序、方法和要求。应当加强对内部控制及其实施情况的监督检查。

持续性监督检查,是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。

专项监督检查,是指企业对内部控制建立与实施的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的、有针对性的监督检查。

行政事业单位建立内部审计机构或者实际履行内部控制监督职责的有关机构,应当根据国家法律法规要求和单位领导的授权,采取适当的程序和方法,对内部控制的建立与实施情况进行监督检查,形成检查结论并出具书面检查报告。

2、对内部控制运行的监控

(1)日常监控

日常监控发生在平常的管理服务过程中,包括日常管理和监督,及其员工履行评价内部控制系统运行质量的职责的行为。

(1.1)员工能够获取内部控制正常运行的证据

对于关键控制岗位,应建立适当的职责划分和监督职能,针对内部控制实施和财务报告准确性方面的监控职责建立必要的问责制。各级管理部门根据职责权限对其职责范围内的内部控制正常运行进行监控并在发生错误时承担必要的责任。

(1.2)能够与外部进行沟通对内部信息加以验证发现问题

有关部门与外部监管机构进行定期沟通,并及时就重要问题反馈。管理层对重要问题要审视内部控制的效率性,确保遵循外部监管机构的要求,应重新评估防止和发现问题的内部控制措施并考虑改进措施。

(1.3)定期进行账实核对

对固定资产、工程物资、库存现金等进行定期盘点,以确保财务报表中的数据真实反映资产的实际情况。

(1.4)就审计师的建议及时做出响应以改善和加强内部控制

将问题和内部控制改善建议提交给单位领导,并由其对相关内容进行分析探讨,责成相关部门对重要问题形成改善方案并实施改善行动。

(1.5)定期举行培训或会议反馈内部控制运行的意见

单位应定期举行管理服务分析会,并对管理层注意到的管理服务过程中与内部控制和信息沟通相关的问题进行讨论。应建立内部审计部门,每年根据审计计划对既定的流程进行审计检查,并就发现的问题以及内部控制缺陷向领导汇报。 (1.6)员工定期声明执行了重要的内部控制程序

单位应要求员工就知晓并遵守单位的行为准则定期做出书面声明。管理层通过日常工作中与员工的沟通和定期绩效考核使员工获知管理层对其的期望。 (1.7)内部审计职能的有效性

行政事业单位应设立有专门的内审部门,负责对各业务流程运行中的内部控制的有效性进行评估、改进。

内审部门应根据风险评估结果,确定核心业务流程,并据此制定年度审计计划,对各业务流程进行全面审计,进行差距分析,识别相应的风险,以及确认内部控制的有效性。

内审部门应根据内部审计计划配备具有相关能力和素质的内部审计人员,内审部门的大部分员工均应具有财务背景,也要配备熟悉业务、人力资源、信息技术审计等方面的人员。

通过不断的培训使内审人员提高审计知识和技巧。

(2)特别监控

特别监控是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

特别监控的范围和频率主要取决于对风险的评估以及对内部控制的持续监控程序的情况。

(2.1).内部控制系统特别监控的范围和频率

每年选取若干个主要的业务流程,单位范围内展开内部控制系统特别监控 (2.2).特别监控的流程以及方法的适当性

监控人员应对单位的管理服务活动充分了解,包括:内部控制系统应该如何运和实际如何运行;采用方法的适当性;;特别监控的权限分配;将特别监控结果与既定标准进行对比,并进行必要的分析。

(2.3).特别监控要保持适当的书面记录

特别监控均要有工作底稿,需要编写审计报告,以供单位领导审阅及制定应对措施。

六、针对主要环节的具体内部控制

(一)、现金的内部控制

现金是资产中流动性最强的项目,具有普遍的可接受性,具有极大的被贪污、侵占和挪用的风险。

1、现金内部控制的要点

(1.1)现金收支、保管由财会部门指定的专职出纳负责,其他人未经授权不

得经管现金,并限制他人接触现金。

(1.2)单位应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应当及时存入银行。本单位库存现金限额定为1000元。

(1.3)根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际情况,确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

我单位现金开支范围如下:

(1.3.1)个人劳务报酬。

(1.3.2)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (1.3.3)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (1.3.4)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(1.3.5)出差人员必须随身携带的差旅费。

(1.3.6)结算起点以下的零星支出。

(1.4)现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。

(1.5)取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”不得账外设账,严禁收款不入账。

(1.6)应当定期不定期地进行现金盘点,还要增加不定期抽查盘点,保证现金账面余额和实际库存相符,不出差错。

2、现金业务的常见漏洞及控制

(1)现金收入业务常见漏洞及控制

(1.1)少列总额

出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错,使现金收入日记账合计数少记,导致企业现金日记账账面余额减少,从而将多余的库存现金据为己有。 控制:分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账,分管会计人员根据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账,总账会计登记总分类账。

(1.2)涂改凭证金额

会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件,乘机更改发票或收据上的金额。现金收入业务中,会计人员通常把凭证金额改小,占有多余的现金。 控制:会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。

(1.3)撕毁票据或收据,盗用凭证

撕毁票据或收据,是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据,乘机撕毁,再利用工作上的便利条件,占有现金。

会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件,用窃取的收据向客户开票,从而将现金收入私自隐匿并据为己有。

控制:控制发票或收据的数量及编号,建立收据销号制度,监督收入款项入账。

(1.4)大量使用现金

按照规定,对于金额较大的收支业务,应通过银行转账的方式进行结算。但在实际工作中,存在着大量使用高额现金的收支业务,这为会计人员贪污现金收入提供了方便的条件。

控制:单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行,以保证现金的安全。

(1.5)身兼两职

出纳人员又插手会计工作,一个人又管钱又管账。

控制:做好不相容职务分离控制,现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记要严格分离,由两人或两人以上分工掌管。

(1.6)无证无账和大头小尾

无证无账指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的机会,在收入现金时既不给收款方开具收据或发票,也不报账或记账,直接将现金据为己有。

大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放臵废纸,利用假复写的方法,使现金收据存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额,从而贪污差额部分。

控制:填制收款原始凭证(收据或发票)与收款的职责分开,由两个经手人分工办理,其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。

(1.7)挪用现金

挪用现金舞弊的形式有很多,其主要手法有:

(1.7.1)利用现金日记账挪用现金

总账登记往往是相隔一段时间登记一次,当登记现金日记账并进行账账和账实核对后,就可利用尚未登记总账之际,采取少加现金日记账收入合计数或多加现金日记账支出合计数的手段,来达到挪用现金的目的。

(1.7.2)延迟入账,挪用现金

单位收入的现金应及时入账,并及时送存银行,如果收入的现金未制证或虽已制证但未及时登记入账,就给出纳人员提供了挪用现金的机会。

(1.7.3)循环入账,挪用现金

广泛利用商业信用的方法,为单位出纳人员挪用现金大开方便之门。出纳人员可在一笔应收账款收到现金后,暂不入账,而将现金挪作他用,待下一笔应收账款收到现金后,用下一笔应收账款收取的现金抵补上一笔应收账款,会计人员继续挪用第二笔应收账款收取的现金,如此循环入账,永无止境。

控制:将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对,来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账,从而挪用公款。

(2)现金支出业务的常见漏洞及控制

(2.1)多列总额

出纳员或收款员故意将现金支出日记账合计数多计,导致企业现金日记账账面余额减少,从而将多余的库存现金占为己有。

控制:与现金收入少列总额的防范措施一致,主要采用分工登记现金账簿来相互牵制。

(2.2)涂改凭证金额、日期

会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件,将凭证上的支出金额放大,或将凭证上的日期改为可报账日期,从而贪污现金。

控制:会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞,签发日期有无疑点,审核无误后,签章批准方可办理现金收付记账凭证。

(2.3)张冠李戴

会计人员利用财务处理上的技巧,会计上使用张冠李戴的手法,将实际用银行存款支付业务,记入现金科目,从而将该部分现金据为己有。

控制:主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证。 (2.4)锦上添花

会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件,在凭证上添加经济业务内容和金额,从而达到加码报销而贪污现金的目的

控制:审查现金支付原始凭证,审查凭证所反映的经济业务是否真实。查证时应注意有无弄虚作假,营私舞弊等情况。

(2.5)一石二鸟,重复报销

把已报销的凭证重复入账,再次报销,贪污现金。或会计人员把留下的不能报账的原始单据报账,将支付的现金占为己有。

控制:任何款项的支付都要有合理、合法的付款原始凭证,并由经办人签字证明,有关负责人审核同意后,出纳员才能据以付款。这样可以防范将不能报销的单据报销及重复报账。

(2.6)虚构内容,贪污现金

虚列工资、补贴等,而将报销的现金占为己有。

控制:薪金的现金支出,应先由单位的人事部门编制薪金支付单,财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金。薪金领取签收单据应给记账员记账。这样可防止财务人员虚列薪金。

(2.7)偷梁换柱

会计人员或有关业务人员利用工作上的便利条件和机会,更换发票,贪污现金。

控制:会计主管或其指定人员审查凭证在签发单位名称、地址、接受单位名称、签发日期、内容摘要等方面的内容是否齐备,若有疑点应继续查证,审核无误后,签章批准方可办理现金支付记账凭证。

3、“小金库”的内部控制

凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留单位收入和应上缴收入,且未列入本单位财务部门账内或未纳入预算,私存私放的各项资金均为“小金库”。

(1)“小金库”主要表现形式

(1.1)违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;

(1.2)用资产处臵、出租收入设立“小金库”;

(1.3)以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”; (1.4)经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;

(1.5)虚列支出转出资金设立“小金库”;

(1.6)以假的发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;

(1.7)上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

(2)“小金库”的控制

“小金库”的特点是,单位有关人员采取收入不入账、隐瞒收入、虚列成本、加大成本等手段,把应纳入单位财务制度管理的资金,转移到账外,大搞体外循环。

(2.1)控制银行开户

一些单位经常以各种理由在同一银行的不同营业机构和场所开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、随意开户。将单位公款以职工个人名义存入银行。单位这样作的目的经常是在搞“小金库”,方便支取。

(2.2)控制各项收入和支出

对各项收入和支出实施有效的监督,加强稽核,通过对会计凭证、账簿的审查,发现蛛丝马迹,防止收入流失,资金转移。

(2.3)建立健全举报有奖机制

分配不均的时候,自然有人不平衡,举报有奖机制使上级单位可以更有效地发现“小金库”的存在。

(2.4)加大惩处力度

发现“小金库”后,对相关单位负责人要严加处臵,加大力度,使私设“小金库”的人闻风丧胆。

(二) 银行存款的内部控制

1、银行存款内部控制的要点

银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理。具体内容包括:

(1.1)严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。

应当定期检查清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。 (1.2)出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作,但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作。

(1.3)加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制。 (1.4)应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。

(1.5)加强票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

(1.6)严格银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

2、银行存款业务常见漏洞及控制

(1).制造余额漏洞

会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞,故意制造银行存款日记账余额上的漏洞,来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时,乘机制造余额漏洞,为今后贪污作准备。

控制:月末由稽核员或其他记账人员核对银行存款日记账、与银行存款有关

对应科目明细账和总分类账,核对银行存款账簿可及时发现核算错误,保证账账相符和记录正确。

(2).私自提现

会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件,私自签发现金支票后,提取现金,不留存根,不记账。

控制:支票应根据编号按顺序签发,未使用的空白支票应妥善保管。作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内,保持号码的连续性和完整性。同时应设臵支票登记簿,对已经使用和作废的支票在登记簿上作详细记录。

(3).移花接木

在会计账务处理上,将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证,采用移花接木的手法,用银行存款的收支代替现金的收支,从而套取现金并据为己有。

(4).公款私存

利用经管现金收支业务及银行存款业务的便利条件,将公款转入自己的银行户头,从而达到侵吞利息或长期占用单位资金的目的。

移花接木和公款私存的控制:出纳员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账;会计人员根据收付凭证登记相关对应账户明细账;总账会计登记银行存款总账;各记账人员在记账凭证上签章,分工登记账簿,可保证银行存款收支业务有据可查,并保证各账之间相互制约,防止舞弊。

(5).出借转账支票

非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务结算,或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。

控制:所有支票必须预先连续编号,空白支票应存放在安全处,严格控制,妥善保管。

(6).转账套现

会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。收到外单位的转账支票存入银行时作分录借记“银行存款”,贷记“应付账款”,提取现金给外单位时,作分录借记“现金”,贷记“银行存款”,同时借记“应付账款”,贷记“现金”。

控制:负责应付账款的职员不能同时负责货币资金支出的工作;负责应收款的职员不能同时负责银行存款收入的工作。

(7).涂改银行对账单

涂改银行对账单上的发生额,从而掩饰从银行存款日记账中套取现金的事实。

控制:负责调节银行对账单和银行存款账面余额的职员不能同时负责银行存款收入、支出或编制付款凭证业务。

(8).支票套物

擅自签发转账支票套购商品或物资,不留存根,不记账,将所购商品或物资据为己有。

控制:要建立严格的支票使用制度,每项支票支出,都必须经过指定的支票签署者的审批并签发,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。

(9).入银隐现

以支票提现时,只登记银行存款日记账,不登记现金日记账,从而将提出的现金据为己有。

控制:对照审核现金日记账和银行存款日记账。

(10).套取利息

会计人员利用账户余额平衡原理采取支取存款利息不记账的手法将其占为己有。单位贷款利息,按规定应抵减存款利息后列入财务费用。月终结算利息时,若只记贷款利息而不记存款利息,银行存款日记账余额就会小于实有额,然后再把支出利息部分款项不入日记账,余额就自动平衡,该项利息也就被贪污了。 控制:由非出纳人员逐步核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表。

(三)固定资产内部控制

1、固定资产控制的目标

行政事业单位内部控制的目标可以确定为:第一,保护行政事业单位固定资产的安全完整;第二,确保固定资产会计信息的准确性和可靠性;第三,促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处臵等办事效率的提高;第四,保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行,保证固定资产业务的合法性。

行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于:防范固定资产业务中的差错和舞弊,保护固定资产的安全和完整,确保国有资产不流失,合理配臵国有资产,保障行政事业单位履行职能,提高固定资产运营效率。

2、固定资产控制的意义

(1)现实中固定资产内部控制存在的问题

(1.1)固定资产的账实不符,资产存量不清

(1.2)固定资产长期被隐瞒、借用、侵占

(1.3)政府采购法对固定资产购臵的制约力度不够

(1.4)房屋出租不规范,收支自行支配,搞“账外账”

(2)加强固定资产内部控制的意义

首先,与流动资产相比,固定资产的购臵或取得,通常要花费较大的代价。 其次,行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分,是行政事业单位正常运转的必要条件。

再次,在改革开放之后的经济转轨过程中,行政事业单位国有资产具有其特殊的复杂性,因此,加强行政事业单位固定资产控制,不仅是加强公益性资产的管理,也是加强经营型国有资产管理的问题。

3、固定资产控制的原则

根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点,固定资产内部控制制度应遵循以下原则:

(1)风险导向原则

(2)合法并符合实际原则

(3)不兼容职务相分离的原则

一般说来,单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为:授权批准、业务经办、会计记录和稽核检查等四种。

固定资产采购的授权审批、固定资产处臵的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查一般都应当予以分工负责。

不允许出现只是控制者、只有控制权力而不受别人控制、没有相当控制责任的工作岗位或人员,哪怕是单位的最高领导。

(4)成本效益原则

单位设立的每一项固定资产控制措施,都应当是控制效益大于控制成本的,否则,即使该项控制措施有一定的作用,也不值得设臵。

(5)单位负责人责任原则

即单位负责人对本单位固定资产内部控制的建立健全及有效实施负责。

4、固定资产控制的重点

(1)固定资产管理风险

行政事业单位应当关注涉及固定资产的下列风险:

(1.1)固定资产业务违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

(1.2)固定资产业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

(1.3)固定资产购买、建造决策失误,可能造成单位资产损失或资源浪费。 (1.4)固定资产使用、维护不当和管理不善,可能造成单位资产使用效率低下或资产损失。

(1.5)固定资产处臵不当,可能造成国有资产损失。

(1.6)固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整,可能导致单位资产账实不符或资产损失。

(2)行政事业单位固定资产控制的重点

行政事业单位在建立与实施固定资产内部控制中,应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制:

(2.1)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设臵和人员配备应当科学合理。

(2.2)固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。

(2.3)固定资产取得、验收、使用、维护、处臵和转移等环节的控制流程应当清晰严密,会计核算、账簿记录和固定资产转移的文件手续应当健全。

5、固定资产取得与验收控制

(1)固定资产取得与验收环节内部控制的基本要求

(1.1)不相容岗位和职务分离

(1.1.1)固定资产投资预算的编制与审批;

(1.1.2)固定资产投资预算的审批与执行;

(1.1.3)固定资产采购、验收与款项支付;

(2)授权批准控制

严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门报告。

(3)人员配备应该考虑专业素质和职业道德

行政事业单位应当配备合格的人员办理固定资产业务;办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

6、固定资产预算管理制度

对于重大的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进

行可行性研究与评价,并由行政事业单位实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。

7、固定资产请购与审批制度

对于一般固定资产采购,应由采购部门充分了解和掌握供应商情况,采取比质比价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购,应采取招标方式进行。 行政事业单位应当按照国家统一的会计准则制度的规定,区分融资租赁和经营租赁,并根据风险、报酬转移情况,明确固定资产租赁业务的审批和控制程序。

8、固定资产验收制度

行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度,确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。

行政事业单位外购固定资产,应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收,出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。

行政事业单位自行建造的固定资产,应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单,验收合格后移交使用部门投入使用。 对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。

9、固定资产登记记录控制

(1)固定资产记录控制的基本要求

及时确认固定资产的购买或建造成本。

对需要办理产权登记手续的固定资产,行政事业单位应及时到相关部门办理。

(2)现实中固定资产业务记录控制存在的缺陷

(2.1)参与固定资产管理的不同部门缺乏固定资产账务处理的共同依据。 (2.2)参与固定资产管理的不同部门、不同环节之间缺乏相互制约。

10、固定资产使用与维护控制

(1)岗位设臵与不相容职务分离

(1.1)固定资产投保决策与执行分离

(1.2)固定资产管理业务与记录业务分离

行政事业单位应该设立固定资产管理机构,固定资产管理机构与固定资产记录业务要相互分离。

长期以来,不少单位将固定资产的管理职责划归财会部门,导致固定资产管理和账面记录职责重合,导致控制乏力。

财会部门的基本职能是会计核算、会计监督与资金管理。财会部门没有条件掌控固定资产的实际情况,不可能承担起固定资产管理主体角色,主体因此而缺失或错位。

固定资产管理主体缺失或错位使得固定资产管理主体与客体相分离,财会部门不保管固定资产实物,却要承担固定资产管理的主要职责,固定资产使用部门保管或使用固定资产实物反而不承担固定资产管理主体角色。

(2)、固定资产日常管理

行政事业单位应加强固定资产的日常管理工作,授权具体部门或人员负责固定资产的日常使用与维修管理,保证固定资产的安全与完整。

行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签,确保具备足够详细的信息,以便固定资产的有效识别与盘点。失

固定资产移动应当得到授权。

行政事业单位应根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要,确定固定资产分类标准和管理要求,并制定和实施固定资产目录制度。

(3)、固定资产维护保养制度

行政事业单位应当建立固定资产的维修、保养制度,保证固定资产的正常运行,提高固定资产的使用效率。

固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养,定期检查,及时消除风险。 固定资产大修理应由固定资产使用部门提出申请,按规定程序报批后安排修理。

固定资产技术改造应组织相关部门进行可行性论证,审批通过后予以实施。

(4)、固定资产安全保护措施

行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策,对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批,办理投保手续。对于重大固定资产项目的投保,应当考虑采取招标方式确定保险公司。

已投保的固定资产发生损失的,应当及时办理相关的索赔手续。

(5)、固定资产定期盘点制度

行政事业单位应当定期对固定资产进行盘点。

盘点前,固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对,保证账账相符。

行政事业单位应组成固定资产盘点小组对固定资产进行盘点,根据盘点结果填写固定资产盘点表,并与账簿记录核对,对账实不符,固定资产盘盈、盘亏的,编制固定资产盘盈、盘亏表。

行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账,并对差异及时分析与调整。

对于未使用、不需用或使用不当的固定资产,固定资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施,报行政事业单位授权部门或人员批准后实施。

对封存的固定资产,应指定专人负责日常管理,定期检查,确保资产的安全、完整。

11、固定资产处臵与转移控制

(1)、固定资产处臵与转移控制制度

行政事业单位应区分固定资产不同的处臵方式,采取相应控制措施。

对使用期满、正常报废的固定资产,应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单,经行政事业单位授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。

对使用期限未满、非正常报废的固定资产,应由固定资产使用部门提出报废申请,注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。行政事业单位应组织有关部门进行技术鉴定,按规定程序审批后进行报废清理。

对拟出售或投资转出的固定资产,应由有关部门或人员提出处臵申请,列明该项固定资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等,报经行政事业单位授权部门或人员批准后予以出售或转让。

(2)、不相容职务分离

至少应该加强以下两个环节的职责分离。第一,固定资产处臵的审批与执行分离;第二,固定资产取得与处臵业务的执行与相关会计记录。

(3)、固定资产处臵转移程序控制

固定资产的处臵应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。固定资产处臵价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定。对于重大的固定资产处臵,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。

对于重大固定资产的处臵,应当采取集体合议审批制度,并建立集体审批记录机制。

固定资产处臵涉及产权变更的,应及时办理产权变更手续。

(4)、固定资产处臵转移记录控制

对固定资产处臵及出租、出借收入和发生的相关费用,应及时入账,保持完整的记录。

行政事业单位对于固定资产的内部调拨,应填制固定资产内部调拨单,明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等,经有关负责人审批通过后,及时办理调拨手续。

固定资产调拨的价值应当由行政事业单位财会部门审核。

总之,内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程。本单位将按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求,持续改进和健全本单位的内控制度,并根据外部环境的变化、监管部门的要求、新政策的规定及本单位发展的实际需要,适时对内部控制制度加以调整,使内部控制与本单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应。本单位将把内控评价工作建成长效运行机制,加大监督检查力度,增强风险防范,推进内部控制各项工作不断深化。同时,本单位还将继续加强内控队伍建设,加大内控培训力度,提升全员的内控意识,深入培育内控文化,推动内部控制体系的进一步完善,促进行政事业单位健康、可持续发展。

2020内部控制工作总结


做好内部控制,写好内部控制工作总结是为了更好的健全和完善内控管理制度,提高效益,下面是小编搜集整理的20xx内部控制工作总结,欢迎阅读。

20xx内部控制工作总结

健全和完善内控管理制度,是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来,我行在内控管理建设中,进行了积极有效的探索,对增强我行业务竞争能力,提高经营管理水平发挥了积极的作用,取得了一些成绩,20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题,制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。

一、完善内控主体建设

建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化,使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处,使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求,理解和掌握内控要点,及时发现问题和风险,把这些作为加强内控建设的重要任务。

完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验,积极运用现代科技手段,逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示,重视早期预警,认真执行风险提示制度。

树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时,重视安全性和流动性,在追求业务高速发展同时,更重视风险防范和内控建设。

建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统,为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制,及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制,解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理,实行内控问责制,促使其转变观念,发挥模范带头作用。

二、强化内控责任落实

加强组织领导。建立内控组织机构,成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组,明确职责和目标,形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓,层层抓落实的组织架构,负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设,切实加强组织领导,扎实采取有效措施,为开展内控管理工作奠定坚实基础。

建立例会制度。全行要加强学习,熟练掌握各项规章制度,做到有章可循,定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识,大事敲钟,小事敲鼓,没事敲木鱼,做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训,未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设,不断完善内控管理制度,各部门要充分发挥指导、监督作用。

强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用,要强化授权管理,认真履行岗位职责,确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案,坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合,确保监管检查到位,不走过场,不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管,使监管真正落到实处,不断提升有效监管水平。

落实防控措施。在日常经营管理中,要注重对风险点的防范,全行员工都应切记“隐患险于明露,防范胜于补牢,责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处,组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度,做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点:一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题,制定配套的措施和实施细则;四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核,确定重点监控部位,进行重点检查;五是配备专职监管进行检查辅导,检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞,及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查,认真分析问题产生的根源,做到查找重点,对症下药,强力整治。对整改不到位进行补缺补漏,做到正视问题,认真对待,逐条落实,确保规范;对能整改的,当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训,有效防范,严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力,就要强化责任追究,完善惩诫问责制度,对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理,建立“违章责任登记制度”,实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度,强化监督检查,按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。

三、强化各种规章制度的执行力

强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性,不要等上级布置时来抓 抓检查,或发生案件后进行检查,而是应该要做到常规性检查,把执行力作为各级管理人员的首要职责,各业务主管部门要定期制订检查方案,事后的检查结果要书面报告行领导,以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划,规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲,包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等,检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的,但更重要的是应找准风险点,多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。

严格问责。重奖之下必有勇夫,而重罚之下,必将使违规者付出昂贵的代价,使之不敢违规。其内容主要有:业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查,其方案和检查质量结果,问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况,有无该查而不查,有无应发现而未发现,有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责,对制度执行不到位的,要提出批评。如造成损失的,则视其损失情况进行责任追究。同时,对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。

实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层,在操作人员,但往往根在各级管理层,在于管理层管理不力,制度执行力不强。所以,执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度,建立检查人员对检查事实要负事实责任,以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改,而延误时机造成损失的要倒查其责任。

定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求,是案件专项治理的强制性要求,是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经,也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位,都有一定的职权,所以轮岗应该是全员的轮岗,但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外,也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗,可以是管片管户的轮岗,也可以是跨网点轮岗。

四、强化合规管理

增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动,是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前,我行内控管理还存在诸多薄弱环节,迫切需要增强合规意识,实施合规管理,有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理,以有效识别、防范和化解风险为目的,避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁,监管处罚,重大财务损失风险和声誉损失风险,确保各项业务稳健发展。

加强合规评价。只有加强合规评价,才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果,防止各类案件的发生。

提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行,正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台,把制度执行落实到操作层面,将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督,主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实,监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查,突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制,强化部门之间的协调配合与互动,确保合规管理的效率与质量。

五、改进内控激励和考评制度

实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则,建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上,对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。

实现激励方式多样化。激励供给方式要克服过去单一的物质激励,而是要采取物质激励和精神激励相结合。为全体员工提供各种必要的保障。物质激励是除绩效工资,奖金外,还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活等方面的福利。精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园,让个人的成长与农行的发展生死相依,让每个员工乐在其中。

实现激励考核以积分结果为重要依据。推行全员违规积分考核制度,根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定,对单位、部门或员工违反各种规章制度,但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。在积分对象上从柜台人员,扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员,使每一项次违规违章都留下痕迹。在一年的积分考核周期内,根据不同类别人员不同的总积分标准,分别给予相应的处理。

六、提高整体风险防控能力

加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。每年都要制定合规教育学习活动方案,采取自学和集中学习相结合的方式,有计划、有步骤地学习有关法律、法规,学习金融政策和各项规章制度,学习合规手册和行为准则,认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件,向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。

开展合规宣讲教育,提高广大员工合规经营和防范案件能力。强化规章制度培训学习,是员工熟悉政策、规章制度,正确运用规章制度和合规操作的前提,把法规和准则作为合规的依据,让广大员工自觉遵守和执行,才能从源头上防范合规风险。学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训,使员工懂得自己在工作中“有所为,有所不为”,增强员工的合规操作意识,严格操作程序,坚决克服“大错不犯,小错不断”的违规行为,防止案件的发生。

创新培训方式,提高针对性和效果。培训方式要克服过去一言堂的老方式,要采取灵活多样的培训方式。首先针对不同的内容采取不同的培训方式。其次,要针对不同的对象采取不同的方式。再次,要针对不同的时期采取不同的方式,从而提高培训效果。

七、创造良好的内控环境

坚持正确价值引导,加强员工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命线。任何时期都要注重员工的政治思想工作。要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育,坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育,通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作,提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念,做到警钟长鸣。

加强改革政策的衔接和配套,从根本上保障员工基本权益。各级行要增强员工的亲和力和凝聚力,要关心员、爱护员工,时刻把员工的困难和冷暖挂在心头,了解他的想法,倾听他的呼声,掌握他们处境,全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题,要深入实际调查研究,及时了解员工的思想动向和行为排查,做到及时化解各种矛盾。

大力倡导新的用人观,激发员工积极性和能动性。人是生产力中最活跃的因素,任何事情都是通过人做的。因此,要充分认识选人用人的重要性,要做到尊重人、培养人、使用人相结合。各级领导要做到尊重知识、尊重人才,只有这样,才能留得住人才,通过搭建舞台,不间断的有效培训,开发员工的智慧和精神诸能,使之最大限度地释放能量,实现其价值。更要合理使用人才,要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。从根本上稳定人才,激发员工的积极性和能动性。

加强领导班子建设,提高队伍整体执行力。各级行领导班子既是制度的制定者,又是执行者,既要授权,又要承担授权产生的责任,是提高系统制度执行力的重要角色。因此,领导班子要通过营造良好的执行文化、身体力行地执行制度,提高下属的执行力,奖励优秀的执行者,严格监督制度执行等措施,提高领导者执行力。特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系,增加内部管理的公平性、公开性,使管理职能化、制度化,从而全面提高队伍整体执行力。

加强内控文化建设,构建和谐风险防控环境。企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的,为全体员工接受、认同与信守的经营理念,行为规范,企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和。要积极培育符合农行实际的内控文化,让风险意识和内控文化渗透到每一位员工的思想深处,使内控成为每位员工的自觉行动,熟悉自身岗位工作的职责要求,理解和掌握内控要点,及时、努力发现问题和风险,确保各项业务的健康发展。

20xx内部控制工作总结

20xx年所院内部审计在党委、纪委的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,认真学习、贯彻落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》及《中国医学科学院内部审计工作规定》和国家相关法律法规。紧紧围绕所院核心任务,充分发挥审计监督和服务职能,为所院领导决策提供依据。通过开展审计工作,为所院节约了大量资金,促进了党风廉政建设。现将一年来的工作情况总结如下:

一、 内部审计体系建设

20xx年所院努力健全内部审计机构,新增专业审计人员1名,加强了审计队伍建设。内部审计部门制定了《基础所内部审计工作规定》,明确了内部审计工作人员的职责和权限,使审计的内部监督职能进一步得到体现。内部审计部门结合目前审计参与监督的工作,逐步健全完善各项监督工作程序及实施办法,使审计工作进一步制度化、程序化和合规化。

二、 审计工作开展情况

按照审计署提出的“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,稳步推进内部审计工作深入的开展。

(一) 基建修缮工程审计

随着所院基建修缮工程项目资金的投入增加,内部审计部门以所院利益为出发点,紧抓工程项目审计。20xx年共送审基建修缮工程项目9项,送审金额约752.55万元,其中6项工程已审计完毕,审减金额12.96万元,另3项工程正在审计中。在审计过程中,内部审计部门克服了人员少,任务重,审计事项难度大等困难,确保审计工作顺利完成。

(二) 工程造价审核中介机构的招标工作

按照所院党政联席会议精神,为加强基建修缮工程审计,内部审计部门组织了基建修缮工程审计社会中介机构选聘的招标工作。包括制定招标文件、发送投标邀请书、聘请院内外审计专家组成评标委员会,共同评标,最终依据评标结果确定3名中标候选人,为所院工程审计提供良好的服务。

(三) 开展决算审计。通过对财务决算情况进行审计,进一步规范了财务决算的编制和管理工作。

(四) 开展预算执行情况自查。通过对财务预算执行情况自查,进一步制定和完善相关管理办法,努力提高财务管理水平。

(五) 开展“小金库”专项治理和财务检查工作。通过开展财务检查深刻认识到:该项工作是整顿经济秩序、严肃财经纪律、深入学习实践科学发展观的迫切需要,是完善内部监督约束机制、预防腐朽的有力措施。

(六) 科研工作是所院发展至关重要的工作,为加强对科研专项资金的管理,20xx年开展科研经费审签11项,开展科研专项资金审计13项,送审金额约3024万元,促进了科研工作的发展。

(七) 所院党政联席会议决定对院校《关于基础医学研究所所长沈岩同志任期经济责任的审计报告》提出问题和涉及人员进行全面、深入的调查核实,并修订完善相关制度。纪检监察审计办公室依据国家相关法律法规及财政部、卫生部、院校和所院的相关规定,本着事实清楚、证据确凿、客观公正、实事求是的原则,对审计报告中涉及的问题进行了核查。具体包括:1.查阅了2003至2008年基建修缮工程相关档案材料共17类。2.与相关人员13人进行了近50余人次的谈话,以了解核实情况。部分资料到相关的学系、课题组进行了拍照取证。3.核查取证结束后与当事人谈话,进一步听取意见。核查期间先后组织了当事人与院校审计、中介审计公司对不同意见的沟通会两次;与院校审计和中介审计人员进行材料传递沟通4次,电话沟通无数次。4.为规范核查报告,从法律角度听取律师意见建议2次。最后以核查中的事实依据为基础形成核查报告后上报党委,同时建立了留档备查的档案4册。

三、 参与各项监督工作

为强化内部监督,一年来内部审计部门组织召开基建修缮工程审计沟通会议、组织补充审计所需资料、参与监督基建修缮工程和仪器设备招投标及选评标专家、验收、竞争性谈判工作200余次,充分发挥了审计监督与服务职能,维护了所院的经济利益。

四、 学习及培训

为进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,积极参加内审协会、卫生部、医科院组织的内部审计学习,与参会单位相互交流,共同探讨审计工作新思路,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。使所院内审人员都真正成为思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作能手。

为了所院基建修缮工程专项治理工作顺利开展,内部审计部门邀请为所院提供工程造价审核服务的中介审计机构,结合所院工程审计实际情况,从科学化、制度化、规范化的角度,做了一个“工程审计专题报告”。另外,配合财务处组织召开国有资产管理及财务知识讲座。有力的宣传了财经纪律及审计法规,提高广大职工对审计工作的认识。

五、 20xx年工作计划

(一) 通过不同渠道、不同方式继续开展审计工作的宣传,逐步提高广大职工对审计工作的认识。

(二) 大力宣传《审计法》。《审计法》是审计人员有效开展审计工作的法律武器,因此,宣传好、学习好、贯彻好《审计法》是审计工作的“必修课”。

(三) 加强审计内部控制制度建设,促进依法审计,防范审计风险,做到切实维护审计工作的严肃性。

(四) 加强对审计业务人员的培训力度,不断提高政治、业务素质和行政执法水平。

(五) 按照“积极探索、提高,稳妥推进,逐步规范”的原则,有计划、有步骤地逐步推行审计结果公告制度,增加审计工作的透明度,扩大审计监督的影响力。

(六) 独立、客观、公正是审计工作的灵魂。内审工作的性质决定了必须坚持监督与服务并重,寓监督于服务之中。内部审计在履行监督与服务职能时,应时刻保持独立、客观、公正的原则,才能确保审计意见的公允性。

(七) 审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。健全的审计机构,合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件,为所院审计事业的长远发展奠定坚实基础。

内部控制工作总结汇报


内部控制工作是一项长期性的工作,这个工作做得好不好关系到我们的发展,下面是小编搜集整理的内部控制工作总结汇报,欢迎阅读。

内部控制工作总结汇报一

20XX年,公司按照工程公司(20XX)109号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署,开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来,本公司在内控体系的贯彻上,突出执行二字,重在狠、严上下功夫,不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验,有效地实现了防范风险的目的,而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化,促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面:

一、 强化内控执行,按程序办事的规矩日渐形成

没有规矩,不成方圆,企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求,结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象,进行了对照检查,找出了差距和不足。为此,公司采取了一系列措施,以确保内控体系执行有力。

加强培训,注重宣传,确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容,是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后,结合各部门、各单位不同层次的培训需求,于20XX年6月全公司范围内举行了一次20XX版《内部控制操作细则》的视频培训会议,使员工了解了20XX版比20XX版内控手册的新增内容。通过培训,各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求,全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标,为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。

健全内控工作网络,确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组,设兼职科级职6人和成员共12人,内控工作由项目管理转向日常管理,进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。

狠抓落实,层层负责,确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处,公司将内控责任层层分解,狠抓执行。在领导责任上,内控工作是公司年经营工作的重中之重,是一把手工程,各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上,而且要落实在行动上,定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查,并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题,追究哪个单位的领导责任。这样,公司上至总经理、主管领导,下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程,出现问题有人协调,有人负责。

在组织落实上,公司内控办公室组织编制了公司《某公司内控制度实施细则》,切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组,对于内控执行、测试过程及时跟踪,及时反馈,严格履行督促、检查的职责,严把执行关,发现问题及时上报,及时解决,保证所有内控流程都有令必行,有据必依。

二、严考核硬兑现,确保控制到位,执行有力。

确保内控的有效执行,取决于两个方面,一是思想是否重视,责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施,全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在,每办一件事,上至总经理,下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求;每处理一项业务,都要确定是否有风险,如何控制风险,严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化

一些控制最终反映结果是在财务部门,但控制活动却是发生在上游业务部门,对于这样的控制,公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会,将每一个控制点逐一说明,需要哪个部门在哪个时点配合完成,明确了各部门的控制责任,保证了所有关键控制都有部门负责,增强了公司抵御经营风险的能力。

推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用,合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计,发现了本公司一些规章制度存在执行力度不够的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司领导的要求,正在进行制度梳理和规范工作,计划在明年修改本公司的《内控制度实施细则》。

四、加强控制环境建设,内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分

控制环境建设是内控体系的基础,是有效实现内部控制的保障,直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育,目前,公司已经初步形成了一种工作有目标,行动有准则、前行有动力的内控环境,尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范,不符合内控要求的事坚决不办;特殊事情处理,要作好纪要,保留证据,自觉按规章办事,依程序履行,领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。

内部控制工作总结汇报二

为了进一步抓好内控工作,营造良好的内控环境,加强广大干部员工在工作中的内控意识,走精细化管理之路。公司通过贯彻、推行、完善、夯实等措施加强内控,使自身的内控环境得到了有效改善,员工的内控意识全面增强。

一、内部控制工作实施情况

1、为营造一个浓郁的内控氛围,加强全体干部职工在工作中对执行《内控手册》重要性的认识,提高企业的细节管理,堵塞漏洞,防范经营风险,举办了1期内控知识培训,主要对机关各部门进行培训指导,通过对他们的培训指导,作好各项管理制度的修订和完善工作,加大内控制度的执行力度。经过形式多样的学习,让每个员工知道自己岗位应执行那个业务流程的那几个控制点,是哪一个控制点的责任人,以切实保证每个控制点责任到人,每个人有具体执行的控制点。

2、内控制度执行的的好坏,每个业务流程控制点执行覆盖率能否达到100%,是通过每一个员工,每一个岗位来体现的。只有深入到最基础现场询问和查看每一个业务流程,才知道员工对内控重要性认识足不足,宣传和学习的力度够不够,执行各业务流程的每个控制点是必须要做到的,是不可省略的工作,直接体现了内控工作的执行力,这种执行力的强弱程度直接影响到我们的管理水平。

3、将内控工作制度化、日常化,落实到每一个月每一件事情上来完成,因此,20XX年要继续加大内控的宣传力度,

让所有的员工认识到按照每个控制点的要求做好工作的好处,另外,定期将公司的内控工作向领导汇报,以便公司领导了解公司的内控工作情况,协调和解决内控工作中难以解决的问题,促进公司内控工作的顺利开展。

4、梳理流程内容。重新梳理公司适用的业务流程,将每一个控制点整理归集,并具体落实到人,对其责任控制点进行日常控制和监督。

5、明确岗位责任。将每个业务流程按部门责任分工,细化到流程部门责任人、内控管理员和控制点责任人,明确他们各自的岗位责任。在确定部门内控管理员时,以部门主管或业务骨干为主力,形成了责任到人、上下联动、齐抓共管的局面。

6、规范审批权限和流程。严格按照权限指引的要求落实到位,充分启到相互制约、严格审核、加强控制的作用,进一步规范了审批流程和审批权限。

7、切实有效地执行不相容岗位分离制度。公司对一些重点岗位即敏感岗位、牵制岗位、涉密岗位进行了具体明确,并详细制定了岗位责任制和岗位说明书,提高了岗位人员防风险、防隐患、堵漏洞的工作意识。

公司内部控制工作总结


公司开展并做好内部控制工作,能够有效地消除事故隐患、规范人员行为,保证公司安全生产正常进行。下面是小编搜集整理的公司内部控制工作总结,欢迎阅读。

公司内部控制工作总结

2学习、年,公司按照工程公司(2009)109号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署,开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来,本公司在内控体系的贯彻上,突出执行二字,重在狠、严上下功夫,不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验,有效地实现了防范风险的目的,而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化,促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面:

一、强化内控执行,按程序办事的规矩日渐形成

没有规矩,不成方圆,企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求,结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象,进行了对照检查,找出了差距和不足。为此,公司采取了一系列措施,以确保内控体系执行有力。

加强培训,注重宣传,确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容,是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后,结合各部门、各单位不同层次的培训需求,于2009年6月全公司范围内举行了一次2009版《内部控制操作细则》的视频培训会议,使员工了解了2009版比2008版内控手册的新增内容。通过培训,各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求,全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标,为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。

健全内控工作网络,确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组,设兼职科级职6人和成员共12人,内控工作由项目管理转向日常管理,进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。

狠抓落实,层层负责,确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处,公司将内控责任层层分解,狠抓执行。在领导责任上,内控工作是公司年经营工作的重中之重,是一把手工程,各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上,而且要落实在行动上,定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查,并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题,追究哪个单位的领导责任。这样,公司上至总经理、主管领导,下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程,出现问题有人协调,有人负责。

在组织落实上,公司内控办公室组织编制了公司《某公司内控制度实施细则》,切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组,对于内控执行、测试过程及时跟踪,及时反馈,严格履行督促、检查的职责,严把执行关,发现问题及时上报,及时解决,保证所有内控流程都有令必行,有据必依。

二、严考核硬兑现,确保控制到位,执行有力。

确保内控的有效执行,取决于两个方面,一是思想是否重视,责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施,全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在,每办一件事,上至总经理,下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求;每处理一项业务,都要确定是否有风险,如何控制风险,严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化

一些控制最终反映结果是在财务部门,但控制活动却是发生在上游业务部门,对于这样的控制,公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会,将每一个控制点逐一说明,需要哪个部门在哪个时点配合完成,明确了各部门的控制责任,保证了所有关键控制都有部门负责,增强了公司抵御经营风险的能力。

推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用,合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计,发现了本公司一些规章制度存在执行力度不够的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司领导的要求,正在进行制度梳理和规范工作,计划在明年修改本公司的《内控制度实施细则》。

四、加强控制环境建设,内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分

控制环境建设是内控体系的基础,是有效实现内部控制的保障,直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育,目前,公司已经初步形成了一种工作有目标,行动有准则、前行有动力的内控环境,尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范,不符合内控要求的事坚决不办;特殊事情处理,要作好纪要,保留证据,自觉按规章办事,依程序履行,领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。

公司内部控制工作总结

根据公司要求,我处对本部门涉及的工作进行了全面梳理、自查,具体情况如下:

一、推进安全标准化,实施全过程风险管理,完善公司安全管理体系

从XX年起,我处开始牵头推进公司安全标准化工作。在原有职业健康安全管理体系的基础上,我处对照安全标准化规范,制定安全标准化实施方案,清理公司各环节各层次安全管理流程,完善规章制度、作业安全管理和组织现场安全整治。通过两年的艰苦工作,公司于XX年11月27日通过市安监局化学品登记办组织的达标验收,达到国家安全标准化二级企业要求。

安全标准化的核心是实施全过程风险管理,建立pdca管理模式,持续改进安全绩效。按照这一要求,我处每年组织各单位进行一次全面的安全风险辨识和风险控制效果评价;对检修、技改、变更等非常规活动,坚持要求在实施前进行风险评价,制定落实风险控制措施,实施中进行检查确认,实施后进行验证和效果评价;特别对重大危险源、重大风险,要求制定预案和专项控制方案。通过这些手段,保证公司生产运行中的安全风险时刻处于可控状态。

二、建立完善公司规章制度,规范各环节安全管理

为规范公司各层面、各环节的安全管理,我处于XX年组织相关职能部门对企业安全管理制度进行全面梳理,补充完善,经过8个月艰苦工作,形成《安全管理制度汇编》。这本制度汇编,包括综合管理、组织措施、危险作业、技术规范、职业卫生5大类43个制度。随着形势的变化,我处及时组织对汇编进行评审和修订,并于今年上半年公司完成对原汇编的全面修订,出台公司《安全管理制度》(XX版),将公司安全管理制度从原来的5大类43个制度完善为10大类62个制度。使公司层面、各环节的安全管理从制度层面持续符合国家法律法规、标准和其他要求。

三、规范作业票证台帐,严格危险作业审批,确保生产过程安全

近年来,我处不断改进和完善公司各种安全管理台帐和作业票证,到目前为止,已建立了24个安全管理台帐和10个危险作业票证,并指导各单位正确规范使用。生产现场是我处安全管理工作的重心,安排2人专门负责危险作业审批和现场安全管理,确保危险作业全过程在有效监控内。

四、开展安全检查,排查各类隐患和问题,督促安全制度和规程的落实

我处坚持每月组织一次全厂性综合检查,每星期分别对重大危险源、关键装置、重要物料管线、危险场所安全检修作业进行一次专项检查,每天对全公司生产现场进行不定期的巡回检查,发现隐患和问题责令责任单位或人员进行整改,如今天前三季度排出隐患和问题78项、下隐患整通知书6份、发违章告知卡3份,有效地将消除事故隐患、规范人员行为,保证公司安全生产正常进行。

五、开展安全教育,提高全员安全素质

我处严格执行三级安全教育,对新进公司的人员按要求进行了公司级教育,同时督促、检查二、三级安全教育,使他们熟悉、掌握必要的安全技术知识和自我防护技能,达到要求后方可上岗操作。监督二级单位对换岗、转产、复工人员,按要求进行安全技能和岗位操作法的培训,经考核合格后才能上岗作业。对外来单位人员严格进行公司级安全教育,并作业所在单位进行车间级安全教育,经考核合格后才准许其施工作业。我处每季度针对各班组的实际情况制定班组安全活动计划,编制学习资料,指导各班组开展安全活动,并每月进行检查确认,保证了安全活动的质量。我处定期识别特种作业人员培训要求,制定培训计划,开办培训班,使全公司特种作业人员有效持证率始终保持100%。

六、开展职业卫生工作,加强员工劳动保护

我处按国家要求定期申报公司作业场所职业危害因素,定期组织职工进行职业健康检查,对发现的问题立即协调相关单位予以解决,建立健全了职业健康监护档案。定期组织职业危害因素监测,并向职工公示;督促各单位加强职业卫生设施和作业场所的管理,保证危害因素浓度(强度)符合国家标准,保障职工健康。及时按标准为职工配发劳动防护用品,并指导职工正确使用,有力地保障了职工的健康安全。

七、完善应急救援预案体系,定期组织演练,增强应急响应能力

XX年,我处组织编制公司化学事故应急救援预案。经过不断完善,目前已建立了较完善的应急预案体系:包括公司综合应急预案、专项应急预案和现场处置方案,建立了分级响应机制,完善了应急响应流程,有利于提高公司应急响应能力。每年组织一次综合或专项演练,每半年组织各关键装置重点部位进行一次现场处置方案演练,不断提高公司应急响应能力和全员的应急处置技能。

八、按办理有关证照,保证公司合法经营

公司安排由我处负责办理的证照包括安全生产许可证、危险化学品登记证、易制毒化学品生产备案证、监控化学品生产特别许可证、工业品生产许可证等。我处根据相应考核细则,进行资料文件编写整理、组织生产现场整改,均如期按时完成了取证换证工作。

九、严格安全考核,提高安全绩效

我处严格执行公司安全风险责任考核制度,坚持每月对各单位安全目标实现情况、安全责任落实情况、安全双基工作完成情况进行全面检查考核,提出纠正预防措施和计划,促进了安全责任制的落实和公司整体安全绩效的提高。

从总体上讲,安全管理业务流程是顺畅的、安全风险得到有效控制。但还存在很多不确定因素的影响,比如人员安全行为的控制是一个难点、现场隐患是动态变化的。这就要求我们还要进一步完善安全标准化工作,特别是要注重细节的管理。

"单位内部控制工作总结"延伸阅读